会计基础工作管理制度.doc

会计基础工作管理制度.doc会计基础工作管理制度会计基础工作内容: 2公司基础会计核算依据及处理方法 2公司标准会计科目的设置及定义 2会计账簿设定及其它规定 2会计凭证的填制、审核及传递规定 3原始凭证的基本要求 3记账凭证填制规定 3记账凭证的审核 4会计凭证的保管与传递 4会计报表的编制、审核与报送 4会计报表的分类 4会计报表报送时间规定 4会计报表的审核 5会计报表的保管 5会计档案保管规定 5会计档案的销毁 5会计移交 6会计移交具体规定 6临时交接 6移交责任 6财务监控 财务监控的一般原则 存货监控原则 销售和应收帐款监控原则…..…采购监控原则 价格监控原则 货币资金及财务收支监控原则费用监控原则 其他资产安全监控原则 财务印签票据监控原则 会计基础工作管理制度会计基础工作是公司整个会计核算与财务监控基础工作的统称,公司总部及所有分公司均需按本基础规范开展会计核算与监督工作。1会计基础工作内容:公司基础会计核算依据与处理方法;会计凭证的填制、审核及报送规定;会计报表的编制、审核及报送规定;会计档案的保管规定;会计电算化管理规定;会计人员离任规定;财务监控的基本内容及要求;2公司基础会计核算依据及处理方法公司进行会计核算遵照财政部发布的《企业会计准则》、《商品流通企业会计制度》、《会计基础工作管理规范》等国家统一规定的财务制度的要求,在会计核算工作中遵循真实性、合法性、一致性要求。公司总部及所有分公司均按《会计法》第八条的规定,各单位的“会计年度自公历一月一口起至十二月三十一日止”。月度时间为当月1廿至月末,当地税务等机关另有规定的除外,但需先行报知总部财务部。公司以人民巾为记账本位币,权责发生制进行会计核算。公司按《企业会计制度》规定,结合公司实际情况设立会计科bl。公司商品成本采取以实际成本计价、按先进先出法结转销作成木的方式进行核算。公司对固定资产的折旧统一采取直线折旧法。3公司标准会计科目的设置及定义公司按照《企业会计制度》的规定,结合公司实际情况,制定会计科目。见附件:《公司标准会计科目表》4会计账簿设定及其它规定公司按国家统一会计制度的规定结含公司实际会计业务的需要设立会计账簿。公司设定的会计账簿包括总帐、明细账、口记账和其他辅助帐。总账:所有独立核算单位必须设立总账,总账样式为借贷余三栏式;明细账:所有独立核算的单位必须根据经济业务分类需要设立明细帐。按会计科目不同分设三栏式、数景金额式、多栏式等格式;日记账:包括现金和银行存款廿记账,所有有现金、银行存款收支的单位必须设立,账本格式采用三栏式帐页、订本式账簿;辅助帐:财务库存商品台帐:所有独立核算单位,财务按商品保管地点设立库存商品明细台帐,按各保管地点设立账簿,按商品种类规格设立帐页,,该帐簿与各保管地点的保管帐及库存实物核对;仓库保管帐:仓库管理员按商品的实际进出序时登记,与财务商品台帐及库存实物核对;客户折让明细账:按客户分别设立帐页,经核批的折让计入贷方,在出库单己冲销的折让计入借方,该账簿由销作会计序时登记。各独立核算且有实际折让业务发生单位必须建帐。该帐户余额与客户往来帐余额合并作为客户实际往来余额