审计学重点.doc

审计学重点题型: 单选题、多选题、名词解释、简答题、业务分析题、案例分析题 1、审计主体分类 P11 注册会计师审计、政府审计( 强制性) 和内部控制审计(按执行审计活动的主体分类) 2、会计事务所组织形式 P3 主要有独资普通合伙制有限责任公司制有限责任合伙制 3、会计事务所主要业务 p15 鉴证服务、其他保证服务、非保证服务。(美国) 我国会计师事务所的主要业务:鉴证业务和相关服务业务。鉴证业务: 审计: 是注册会计师对被审计单位编制的历史性财务报表是否在所有重大方面遵循了公认会计原则发表意见。审阅:是指对历史性财务报表提供中等程度保证水平的一种鉴证服务。审核是注册会计师可以提供的除财务信息审计,审阅以外的其他鉴证服务。相关服务业务执行商定程序: 注会对特定财务数据, 单一财务报表或整套报表等财务信息执行与特定主体商定的具体审计性质的程序,并出具报告。税务服务:包括税务代理和税务筹划。咨询管理:对公司各方面提供诊断及专业意见。会计咨询和会计服务: 包括代理记账, 代为编制财务会计报表, 为会计政策的选择和运用提供建议,担任常年会计顾问等。 4、财务报表审计总目标 p21 一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见; 二是按照审计准则的规定, 根据审计结果对财务报表出具审计报告, 并与管理层和治理层沟通。 5、审计工作前提 p23 管理层和治理层已认可并理解其应当承担的责任。这些责任构成注会按照审计准则的规定执行审计工作的基础: (1 )按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映(2 )设计,执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。(3 )向注会提供必要的工作条件。 6、认定及具体审计目标 p30 认定的定义: 指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。分类: 与所审计期间各类交易和事项相关的认定、与期末账户余额相关的认定、与列报和披露相关的认定。具体审计目标: 与期末账户余额相关的审计目标: 存在:记录的资产、负债和所有者权益是存在的。权利和义务:记录的资产由被审计单位拥有或控制,记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。完整性:所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。计价和分摊: 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中, 与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标: 发生:记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。完整性:所有应当记录的交易和事项均已记录。准确性:与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。截至:交易和事项已记录于正确的会计期间。分类:交易和事项已记录于恰当的账户。与列报和披露相关的审计目标: 发生及权利和义务:披露的交易、事项和其他情况已发生,且与被审计单位有关。完整性:所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。分类和可理解性:财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚。准确性和计价:财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当。 7、审计报告的种类 p35 、 36 (1 )按照审计报告的性质分类,可分为标准审计报告和非标准审计报告。(2 )按照审计报告使用的目的,可分为公布目的的审