浅谈当前中小企业内部控制现状及完善对策.doc

浅谈当前中小企业内部控制现状及完善对策..doc浅谈当前中小企业内部控制现状及完善对策摘要:内部控制制度是现代企业管理的重要手段。当今我国中小企业在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞,加强和完善中小企业企业内部控制制度迫在眉捷。本文分析当前中小企业内部控制的执行现状,并提出防范的具体对策。关键词:中小企业内部控制对策2008年我国颁布了《企业内部控制基本规范》及一系列的应用指引,规范自开始实施以来,从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障,对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。但是规范主要是针对我国大型上市公司,还没有专门针对中小企业的内部控制规范。但综观我国中小企业的内部控制现状却不乐观,我国所有企业中,中小企业占大部分,而中小企业多是民营企业、家族式企业,在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞,因此,我国屮小企业迫切需要加强企业内部控制。,不够重视内部会计控制的建设,不思进取,仍然以传统经验管理公司,没有意识到建立企业内部控制制度的重耍性。即使一些企业建立了内部控制制度,也只是把它当成了一个摆设,没有真正的领会到企业内部控制制度的精髓,认为只是对某个或某儿个关键点进行控制就可以了,对企业内部控制制度缺乏一个深刻的理解,这样是很难实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控,也很难让内部控制制度形成体系。此外,我国制定的内部控制规范中对内部会计控制体系没有明确说明,忽视内部会计控制环境这一要素,内部会计控制实施得不到保障。、职责不清现在企业管理者越权的现象时有发生,主要原因有两个,一是屮小企业内部职责划分不清晰,二是企业管理者的索质有限。主要表现在企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预,尤其是一些家族式企业,管理人员滥用职权更严重,家族的亲属都是管理人员,在指导工作时没有统一的意见,工作效率不高,而口还容易出错,一些重耍的控制环节和企业内部控制制度相悖。、素质较低会计人员能力、素质的高低直接影响着企业财务状况的真实性。主要表现在两方面,一方面是会计人员的专业知识水平,会计人员的专业能力在很大程度上可以决定企业内部控制制度的实施进度,如果会计人员的专业能力不高,会影响企业内部控制制度的实施;另一方面是会计人员的素质,会计人员即使专业能力过硬,如果没有良好的职业道德,对有关人员的违规行为视而不见,或发现内部会计控制的漏洞,不及时的完善它,甚至直接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素质制约了企业内部控制的建设,公司财务损失严重。,因为它不仅是控制活动的一部分,也是对内部控制的再控制,然而在现阶段中小企业的内部审计却并没有发挥其应有的作用,主要原因有以下三种:一是内部审计独立性不够。很多的中小企业实行的都是单一的厂长经理模式或家族式企业,高层管理者基本上可以决定内部'市'计的结果;二是对内部审计缺乏深刻的理解。把内部宙计职能简单的理解为会计监督,只是强调“查漏补缺”的职能,忽视了“防漏防错”的职能,不能发挥内部审计的真正作用;三是内部审计人员的素质参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持,内部审计部门力量薄弱,