内部审计培训系列课件专业版.ppt

一、内审概念二、内审常见误区三、内审案例分享内部审计培训四、交流互动目录内审概念1内审概念1一种独立、客观的和活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。确认咨询与外部审计的差异1、两者的审计目标不同 2、业务范围不同 3、审计标准不同 4、专业胜任能力要求不同外审解决的是:what内审解决的是:what+why+how内审概念1内部审计、风险管理、内部控制内部控制内审概念1内控控制:为风险管理提供控制机制,为内部审计提供了审计对象。主要方式:事前控制风险管理:提供逻辑地点以及发展方向。主要方式:事中控制内部审计:通过确认和咨询来完善和优化风险管理和内部控制。主要方式:事后控制内部审计风险管理内部控制风险管理的职能风险管理岗位:一般金融行业比较多,如保险、银行等。1、保险业风险管理工作内容:确保客户保险索赔信息的真实合理性。2、银行业风险管理工作内容:确保信贷客户的资质的符合性,定期确认客户信息。个人理解在企业里面风险管理岗类似于:1、采购环节的信用管理职能2、销售环节的授权管理职能3、投融资环节的可行分析及日常管理职能等风险管理主要是做一个事中的监控的工作。内审概念1审计部组建常见误区1、部门人员聘用不当。2、未能有效地进行内审宣传。3、未能建立有效的人际网络。4、重复别人已完成的工作。5、不恰当的高管人员上报机制。内审概念1部门人员聘用不当1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜,但所聘请的人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向,或经常摆出专家的姿态。2、以财务背景的人员为主,导致审计内容变成财务稽核。建议:1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡量人选。2、如果证书与经验不能兼得,尽量选择经验,这样往往可以降低用人成本和招聘风险。内审概念1未能有效地进行内审宣传1、之所以设置这个部门是上市需求,无法引起领导的关注。2、被审计部门认为是刁难,影响部门运行,不配合审计工作。建议:1、首要是宣传给老板,引起其兴趣和重视。2、其次,更多的审计部有着弱势思维,往往低调、神秘,外人看来更多的是不透明,让人有些畏惧感。内审应要多向其他部门宣传自己的定位和工作。内审概念1