内控培训78366957-课件（PPT讲稿）.ppt

1X X XX XX公司公司““内部控制知识内部控制知识””培培训训(第(第 X X期) 期) 公司培训部公司培训部 2017-1-3 2 培训内容培训内容内部控制定义内部控制目标内部控制原则和要素培训对象: 培训对象: XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 2017-1-3 ““内部控制内部控制””概要概要(一)定义和目标(一)定义和目标根据根据《《企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范》》第三条第三条内控是个过程: 内控是个过程: 是一个是一个““由企业董事会、监事会、经理层和全体员由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。工实施的、旨在实现控制目标的过程。””内部控制目标: 内部控制目标: 合理保证合理保证企业经营管理合法合规, 企业经营管理合法合规, 资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。(即五目营效率和效果,促进企业实现发展战略。(即五目标) 标) 内部控制是一个内部控制是一个““过程过程””,是一个动态的过程,是一个动态的过程: :它它是是一个一个““发现问题发现问题————解决问题解决问题————发现新问题发现新问题————解决新问题解决新问题””的不间断的不间断深入的过程。深入的过程。它它是一个是一个““与与企业的经营管理过程相结企业的经营管理过程相结合合, ,人人参与,并建设和监督企业经人人参与,并建设和监督企业经营过程的持续有效进行,合理保证内营过程的持续有效进行,合理保证内控目标实现控目标实现””的过程。的过程。 2017-1-3 4 (二) (二) ““内部控制内部控制””原则和要素原则和要素??根据根据《《企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范》》第四条第四条?? 1. 。全面性原则。??内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程, 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程, 覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。?? 2. 。重要性原则。??内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。业务事项和高风险领域。?? 3. 。内部控制应当在治理结构、机制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。制约、相互监督,同时兼顾运营效率。?? 4. 。与企业经营规模、业务范围、适应性原则。与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,同时加以调整。竞争状况和风险水平等相适应,同时加以调整。?? 5. 。成本效益原则。 2017-1-3 5什么是什么是““制衡性原则制衡性原则””?? 1 1、简单地说,就是通过相互制约、相互监、简单地说,就是通过相互制约、相互监督,同时兼管运营效率。我们说督,同时兼管运营效率。我们说““相互制相互制约、监督、兼管效率约、监督、兼管效率””这是一个整体,不这是一个整体,不可割裂。可割裂。?? 2 2、、““制衡性原则制衡性原则””————它是实施内部控制的它是实施内部控制的核心理念,没有这个理念,大概也不会有核心理念,没有这个理念,大概也不会有内部控制的概念。制衡性原则更多地体现内部控制的概念。制衡性原则更多地体现为不相容机构、岗位或人员的相互分离和为不相容机构、岗位或人员的相互分离和制约。制约。 2017-1-3 6““内部控制内部控制””要素要素??根据根据《《企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范》》第五条第五条?? 1 1、内部环境、内部环境?? 2 2、风险评估、风险评估?? 3 3、控制活动、控制活动?? 4 4、信息与沟通、信息与沟通?? 5 5、内部监督、内部监督??本次培训,先说说本次培训,先说说““控制活动控制活动””和和““信息与沟信息与沟通通””实施内控的基础实施内控的重要环节实施内控的重要手段实施内控的重要条件实施内控的重要保证 2017-1-3 7 (三) (三) 控制活动控制活动所谓控制活动即对具体业务活动运用所谓控制活动即对具体业务活动运用相应的控制措施。相应的控制措施。根据根据《《企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范》》第二十八条: 第二十八条: 控制措施一般包括: 控制措施一般包括: 不相容职务分离控不相容职务分离控制制、授权审批控制、会计系统控制、财、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。和绩效考评控制等。 2017-1-3 8什么是什么是““不相容职务分离控制不相容职务