内部审计方案.docx

内部审计方案.docx内部审计方法目标建立统一规范内部审计方法,并根据专业技术发展不断改进,以便内部审计人员有效进行内部审计工作。•按计划对下属子公司进行定期、全而的内部审计•从外部获収信息需要进行内部审计••收集被审计公司的初步资料—集团总部关于该公司的资料档案—上一•次的内部审计工作底稿及内部审计报告-从其他有关公司或人员查询了解的情况•决定内部审计的内容•计划内部审计所需的吋间、人员•以书而形式通知被审计公司一内部审计的目的和范围—被审计公司管理当局的责任—内部审计人员的权限与责任-•访谈主管领导及经营管理人员-了解企业的类别及规模-研究运作制度及业务流程,以便更加了解企业以及调查其他资料的途径—获取纽•织机构图,职务及权限的区分—了解有关人员的岗位职责•研究操作制度以及详细编制相关管理文件一采访实际操作人员及向其他相关单位了解及确认业务流程—编制业务操作流程图及相关单据流程图—完成内部控制询问表-根据流程图跟踪测试实际操作—调幣修改总部信息档案•分析财务报表及附表—利润表,注意非止常项目及毛利/生产成本/产品销售成本的均衡-资产负债表,非正常的会计项目,如:应收帐款、其他应收款的贷方余额,等等—具体费用的内容,注意非止常的费用,如:•从流程图分析操作系统及内部控制系统•分析是否有弱点或者控制不足的环节•确定内部审计范围,•事先准备有关问题,细列被审计公司需提供的资料及问题清单,提高工作效率•编制工作底稿—明确制定内部审计的目的及范围-收集恰当的资料用于分析-有明确的资料证明结论—有编制人签字及编制日期—内部审计意见提纲清楚—使用符号、标志等必须要有清楚的注示说明•在内部审计过程中,如有任何问题可请示主管,但本人也应尽力追踪,设法解决•内部审计的总结-必须达到所制定的内部审计目的—内部审计发现非止帘的地方,应提及并加以举例说明。如果认为是重要的事宜,•主管复核工作底稿,与内部'市计员交换意见或直接询问被审计公司•若要求增加必要的信息,需扩大内部审计范围时,•从全部的工作底稿汇总问题、意见及建议,草拟内部审计报•就内部审计报告提及的意见和建议与被审计公司之管理层进行商讨•发现贪污案不得与被怀疑者进行交流&审计稽杳部内部审核•对信息反馈进行分析,如有必要将进一步进行内部审计工作,确定分歧点。在完成以上工作后形成内部审计报告•将内部审计报告呈报审计稽查部经理审阅•经审阅若需增加必要的信息,制定相关的计