制度 财务管理办法.doc

制度 财务管理办法.docXX月殳份有限有限公司财务管理儒腹0录第一章总则第二章财会基础工作第三章资金筹集管理第四章流动资产管理第五章长期资产管理第六章对外投资管理第七章成本费用管理第八章收入、利润及分配管理第九章财务报告与财务分析第一章总则第一条为适M社会主义市场经济发展的需要,加强企业内部财务管理,规范公司财务行为,建立适应企业发展的新型财务体系,依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会i用岐》及其它有关规定。结合木公司的经营特点及管理要求,制订桶岐。木制度适川于公司及所属各单位,控股公司参照执行。第二条财务管理的主要内容包括:资金管理、投资管理、收入与分配管理以及成木管理等。第三条财务管理的任务是:纽织企业资金活动,处理企业同衿方面的财务关系,通过财务预测、财务计划、财务控制、财务分析等方法,全血参与预测、控制、决策公司的行为趋向,以实现股东财寓的最大化。第四条实行"集屮统一与分级管理”相结合的管理体制。公司财务实行四统:统一对外投资的决策权、统一资金的调配权、统T勿资的采购权、统一产品的收发权,根据公司的总体目标,组织企业内部经济核算,实行指标分解,层层落实,财务部定期进行考核分析兑现。第五条公司管理以财务管理为11心财务管理以资金和成木管理为核心。首先必须健全财务管理机构,rh财务总监主管财务与会计T作,设置财务部具体管理公司财务会计工作,财务总监rh董事会聘任,具体行使《财务总监岗位职责》。第六条财务冑经理由总经理删任。财务部的主要职责:负责资金筹集、营运资金管理、禾润的分配、财务预测、财务计划、财务检杏、财务分析以及参与固定资产投资、证券投资和长期投资的管理与决策分析。按照《企业会计准则》和《企业会箭腹》的要求,办理财务审核和费用报销等有关会计核算,负责纳税管理,进行会I十核算、实行会计监督、编制会II报花第二章财会基础T作第七条公司执行的主要会计政策:㈠.执行的会i+W:木公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家有关补充规定。(二) .会iW度:会计年度白公历1月1LI起至12月31MlL(三) .记账木位币:采用人民币为记账木位币。(I丿U).记账基础和计价原则:以权贲发生制为记账基础,以实际成木为计价原则。(五) .外币业务核算方法:对发生的外币经济业务,按业务发生当I冲账,月终,对各种外币账户的外币期末余额,按期末市场汇价(中间价)进行调整,发生的差额,与购建固定资产有关且在其尚未达至频定可使用状态前,计入有关I古I定资产的购建成木,与购建I古I定资产无关,属于筹建期间的计入开办费,属于生产经营期间的计入当期财务费用。(六) .毗帘介物的确定标准:公司确认现金等价物的标准为:持有的期限短(…般是指以购买口起3个月内到期)、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动较小的投资。(七) .坏账核算方法:公司坏账核算采用备抵法,坏账准备按期末应收账款及H•它应收款余额为基数的一定比例计提(具体详见七项准备)(财政部相关规定变更时,结合公司实际惰况予以调整)。坏账的确认标准为:债务人破啟者死亡,以:H破产财产嫦遗产清偿^仍无法收I叫时。债务A逾期*履行H清(釵务四有明翱征表明无法收I叫时。(丿a存货计价方法:存货包括在生产经营过稈屮生产或销售而诸备的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。存货按实际成本计价,购入并验收入库,材糊安实际成本入账,发岀材料成本采用加权平均法,入库产成品伯制半成品)按实际生产成本核算,发出产成品采用加权平均法核算,领II低值易耗品按一婶销法核算,生产领II包装物肓接计入成本费川。如由于存货遭受毁损全部或部分陈HI过时或销伟价格低于成本,导致存货成本不可收冋的部分价值提取存货跌价准备。:长期股权投资:按投资时实际支付的价款或确定的价值记账,对〕〔他单位的投资占该单位有表决权资本总额2貌或者以下,或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资木总额20%或20%以上的,但不具有重大影响,采用成木法核算;对其他单位的投资占该单位有表决权资木总额20%或考以上,或虽投资不足20%,但有重大影响的,采用权益法核算;投资占该单位有表决权资本总额50%以上的,按权益法核算,并合并报表。股权投资弟额的摊销期限,合同规定了投资期限的,按投资期限摊销,没有规定投资期限的,借方并额不超过10年的期限摊销,贷方并额按不低于10年的期限摊销。减值准备计提由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致H可收I叫金额低于账面价值的,以低于账血价值部加十提长期投资减值准备。(-十).长期债权投资的核算方法:以实际支付的全部价款(包括支付的税金、手续费等相关费用),减去已到付息期但尚未领取的债券利息余额i己账,溢价或折价在债券存续期间的,按盲