企业财务会计实习重庆新渝家俱厂.pdf

一、模拟企业相关信息:单位名称:重庆新渝家俱厂单位地址:重庆市高新区石新路88号电话:68600000主要生产产品:办公桌椅和布艺沙发存货核算方法:月末一次加权平均法固定资产折旧方法:年限平均法辅助生产成本分配方法:直接分配法部门设置:该厂属于连续生产企业,设有一车间和二车间两个基本生产车间,机修车间和配电房两个辅助生产车间,设一个原材料库房和一个成品库房,另设行政办公室和销售部。财务岗位设置:财务负责人:王红英,负责财务科全面工作;会计:王莉,负责编制记账凭证;会计:孙一,负责审核记账凭证、登记账簿及编制报表工作;出纳:陈冲,负责出纳工作。单位负责人:李明税务信息:税务登记号:该企业为增值税一般纳税人,税号5103**********;税收征收机关:重庆市税务局直属征收,注册类型:生产企业,隶属关系:市属企业,城市维护建设税率:7%,教育附加:3%,增值税率为17%,营业税率5%,所得税税率为25%,收款国库:高新区支金库。开户银行:工行高新支行,账号:262205。账务处理程序:采用科目汇总表账务处理程序。二、企业2008年12月各账户期初余额1,总账科目余额科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金34900短期借款200000银行存款14704924应付职工薪酬146000其他货币资金-银行100000应付利息39300本票应收账款2300000应付票据300000坏账准备27000(贷)应交税费99000应收票据801500预收账款1000000预付账款501300实收资本24653216其他应收款7050盈余公积700000原材料694300本年利润350000库存商品2100000未分配利润658708固定资产4400000应付账款2900000累计折旧1620000(贷)无形资产-非专利权20000生产成本7000000待处理财产损溢-流29250动资产合计32693224合计326932242,有关明细科目(1)应收账款2300000―光明公司300000―华福商场400000―南亚家俱城600000―华华商场800000―华亚商场200000(2)应收票据801500——光明公司600000——华福商场200000——南亚家俱城1500(3)预付账款501300-华亚商场500000-重庆报业集团500-平安保险公司800(4)其他应收款7050-销售部(王四)2050-房租3800-水电费1200(5)原材料694300木料500方425000布料5000米75800泡沫1000张125000四面板500张28500辅料40000(6)库存商品2100000布艺沙发1000套1800000办公桌椅1500套300000(7)应付账款2900000-云南宜丰木材加工厂1000000-重庆塑料厂900000-重庆木材加工厂1000000(8)应付票据-(面值)重庆木材加工厂300000(9)预收账款1000000-华丰家俱城800000-南亚家俱城200000(10)生产成本7000000-基本生产成本-布艺沙发(直接材料)1500000-基本生产成本-布艺沙发(直接人工)400000-基本生产成本-布艺沙发(制造费用)2100000-基本生产成本-办公桌椅(直接材料)2000000-基本生产成本-办公桌椅(直接人工)500000-基本生产成本-办公桌椅(制造费用)500000三、企业2008年12月发生的经济业务1日,取现备用40000。1日,购现金支票,支付工本费20元。1日,缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000,用社会保险费专用缴款书转账支付。1日,缴纳上月未交增值税85000,营业税5000,城市维护建设税6300,教育费附加2700。1日,销售布艺沙发300套给华福商场,单价3000,税率17%,货已发出,税票已开,款未收到。1日,从马家岩木材市场购入木料,增值税发票上注明该批木料30方,货款27000,增值税4590,转支付款。2日,从重棉二厂购入布料5000米,不含税价80000,税率17%,发票等结算凭证已到,材料已验收入库,货款及税款已转账支付。2日,出售给个体户王渝报废的边角余料,收入现金100元。2日,购买办公用胶水。2日,收到临时工刘岚交来押金。2日,从云南宜丰木材厂购入木料1000方,不含税价890000,税率17%,运费2500,发票等结算凭证已到,材料已验收入库,款已转账支付。3日,付电视台广告费。3日,销售给南亚家俱城办公桌椅1000套,单价1500,税率17%,双方合同规定,付款条件为2/10、1/20、N/30。3日,收到大华商场预订明年布艺沙发的货款30万。3日,销售布艺沙发80套给南亚家俱城,单价3000,税率17%,销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280