财务管理办法--综合.doc

财务管理办法--综合.doc财务管理办法-■综合中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部财务会计实施细则为了规范项目财务工作,提高财务管理和会计核算水平,大道准确反映项目的财务状况,实现预期的经营成果,并能及时为项目领导层提供有价值的决策依据,使财会工作做到有法可依,有章可循。为此根据三公局和四公司有关财务管理制度,结含项目部实际情况,特制定本细则。一、 机构和人员第一条根据《会计法》的有关规定,项目部针对财会业务的需要设置财务会计部,配备不少于2人的财务人员。明确财会工作岗位职责,科学、合理地组织会计工作。第二条财务会计部的主要职责:(一) 负责项目资金的筹集和使用,掌握各环节资金运用情况,及时结算工程价款,及时清理债权债务,足额上缴各项费用。在不违反国家法规的前提下,合理安排税费支出。(二) 合理制定费用开支计划,严格执行费用开支标准,节约费用开支,负责项目工资发放,按规定管好各项资产。严格执行财经纪律,。认真完成公司财会部及项目部领导交办的其他工作。第三条财务人员-1-中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部(一) 财务人员必须具有会计从业资格,具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度。强化财务人员职业道德约束,应做到:敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。(二) 财务印章的管理要严格按“四公司财便字(2010)24号关于《财务印章管理办法》的通知"规定执行。二、 现金与银行第四条现金使用范围。(一) 出差人员差旅费;(二) 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;(三) 采购办公用品或其他物品,金额在使用支票结算起点2000元以下的;(四) 业务活动的零星支出备用金;(五) 确需现金支付的其他支出。第五条收付现金必须根据规定的合法凭证办理,没有经过审批签章或超越规定审批权限的,出纳不予付款。不准白条顶款,不准垫支挪用。第六条购买物品或支付货款,超过2000元的必须使用支票、汇款等转账方式结算,以减少现金支付量。-2-中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部第七条购买物品借用现金必须在购货后3个工作LI内报销,出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销,如不按时还清借款又不向财会部门说明原因的,财会部有权从借款人当月工资中予以扣除。第八条会计人员于月末、季末、年末清理各类借款,及时催收,发现重大问题及时向领导汇报,采取措施。第九条库存现金必须铮口核对清楚,保持账款相符,如发生长短款问题要及时向领导汇报,查明原因按“财产损益处理办法”进行处理,不得擅自将长短款项相互补抵。第十条加强对现金的管理,除现金出纳员每天核结、自查外,财务负责人须定期或不定期地对现金进行盘点,出纳员要主动配合,杏后若发现盘盈、盘缺,要及时杏明原因、报批处理。禁止出纳人员白条顶库的现象发生。第十一条项目部发生的一切收付款项,除制度规定可用现金支付的以外,都必须通过银行办理转账结算。第十二条为随时掌握银行存款的收支和结存情况,合理组织货币资金的收支,按开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类,设置“银行存款日记账”进行序时核算。第十三条项目部的银行存款必须严格按照《银行结算办法》的规定-3-中交第三公路工程局有限公司咸通高速第-一项目经理部认真加强管理。每一项银行存款的收付业务都必须按照项H部规定的审批权限,履行规定的审批程序后,方可办理。第十四条项目部银行存款的账存金额、账号、开户银行,不得以任何形式向无关单位、人员提供。银行存款必须按月与银行核对,做到账账相符,账款相符。银行对账单是检查银行存款收支动态的重要凭证,必须按时序保管完整无缺,按月编制银行余额调节表并附银行对账单一并整理装订按规定归档保管。经核对确定的未达帐款,必须逐笔查清原因,及时认真清理收回或解付。第十五条任何单位和个人不得将项目部存款存入个人和集体账户内,不得以任何理由和借口保存账外银行存款。第十六条签发的现金支票必须严格按照国家规定的现金使用范围、限额,严格控制。第十七条签发单联式支票的口期、金额、用途、账号、行名必须与存根联保持一致,并由签发人和领用人同时在存根联上签名。第十八条项目部任何个人不得随意仙外出借空白支票。出纳人员填写差错的支票与存根联一并加盖作废印章妥善保存,不得随意销毁。第十九条项目部在银行开设的所有账户必须纳入项目部财务账目内严格进行管理,不得虚设、私设账外账户,不得盗用项目部名义设立私人账户。-4-中交第三公路工程局有限公司咸通高速第-一项目经理部第二十条项目部的银行账户不得办理与本项目经营活动无关的收付业务,不得出传、出租银行账户,不得为个人提供项目部账户,办理代存代取、转收转付的事项。第二十一条项目部银行账户资金使用第二十二条资金使用审批制度及权限项bl部资金使用实行“一支笔''审批