会计全盘账务处理流程-最新版本.docx

会计全盘账务处理流程,不清楚的备一份!今天,为大家带来了一套全盘财务处理流程,作为财务人员,读一读,你会有很大的收获。、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证3、 汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致4、 处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)5、 、 摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)、 预提当月费用(同上)、计提当月折旧费(同上)、结转当月领用的原材料 (根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价车间统计编制)、 分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)、 计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)、 结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)、 结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)、 结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”一一会计编制)注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”、转出未交增值税(销项 -进项-上月留抵-已交税金)、 、 计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)二、 根据记账凭证登记入账簿三、根据记账凭证编制 T型账(根据需要才做)注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账四、 编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习。五、 根据“T”型账编制科目汇总表(科目较多可做)。六、 根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。七、 根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)。常规做账工作是(禁止做假账):1、把当月发生费用的发票, 销售产品及购材料之类的要票入账, 即做成会计凭证(包括管理费用、销售费用、销售成本等等)2、 结转产品成本、计提税金及产成品入库等3、 出财务报表年末就出现金流量表之类的 |另外常见的一种就是银行的 :先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。转账又分为三块,应收