财政科技经费审计要点培训-关于要求成立海宁市尖山新区(黄祥解.ppt

财政科技经费审计要点培训北京市科委审计处二○一四年财政科技经费审计要点培训一、主要政策依据二、审计要点及注意事项三、问题处理财政科技经费审计要点培训一、财政科技经费审计的主要政策依据(一)主要政策法规 1. 《北京市科技计划项目(课题)经费管理办法》(京财文【2010 】1842 号) 2. 《中关村国家自主创新示范区科技重大专项项目(课题)经费间接费用列支管理办法》(中示组区【2010 】15号) 3. 《中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金试点管理办法》(中示组区【2010 】16号) 财政科技经费审计要点培训 4. 《北京市 2014 年政府采购集中采购目录及标准》 ( 京财采购【2013 】1948 号) 5. 《北?京?市?科?技?计?划?项?目?(?课?题?)?市?财?政?科?技?经?费?预?算?评?审?原?则?(?2?0?1?X版?)》 6. 其他,如: 《北京市市级党政机关事业单位会议费管理办法》《北京市市级党政机关事业单位培训费管理办法》《北京市党政机关差旅费管理办法》《北京市党政机关外宾接待经费管理办法》等财政科技经费审计要点培训(二)配套办法及实施要点 1. 《2013 年北京市科技计划项目(课题)经费审计要点》 2. 《北京市科技计划项目(课题)经费审计问题风险分析参考》财政科技经费审计要点培训二、财政科技经费审计管理注意事项(一)财政科技经费审计基本要求 1. 合规性、合法性 2. 合理性、效益性(绩效考评) 3. 按照预算执行经费审计依据材料包括: 课题任务书、工作任务书(预算变更、调整批复) 财政预算评审相关材料课题招投标文件财政科技经费审计要点培训(二)经费审计的基本流程 1. 经费审计全覆盖课题、工作任务结题,原则上都要经费审计。后补贴项目开展绩效审计检查。 2. 审计二级管理会计师事务所开展经费审计,审计处抽取审计报告进行质量检查,督促整改。 3. 审计对象课题、工作任务为单位,经费支出专项审计。财政科技经费审计要点培训(三)经费审计的范围 1. 全成本审计课题(任务)书预算进行全成本审计,包括市财政科技经费、自筹经费、其他来源经费。例外:国家科技重大专项地方配套资金。 2. 对自筹资金审计要求参照财政科技经费要求,按照课题单独核算,满足以下两个原则要求方可确认:相关性、及时性。 ( 关注到位率, 60% 以下作为重大经费支出风险。) 财政科技经费审计要点培训注意事项: ?忽略自筹经费管理。如仅对财政科技经费而非课题总经费进行单独核算,自筹经费无法确认,经费到位率、支出率低。?自筹经费管理过死。(自筹经费的科目间调整, 可由项目单位自行安排,报主管处室备案或者审核即可。) 财政科技经费审计要点培训(四)单独核算及财务处理的审计要点 1 、单独核算、专款专用基本原则,底线要求。未单独核算,经费支出无依据。未进行单独核算的课题,原则上不再进行审计。风险:财政经费转移、挪用,如同一支出在多个课题中重复列支。(不建议采取记辅助账方式) 2 、明细科目设置支出明细科目设置同管理办法保持一致。大专院校、科研院所等特殊情况的处理。