财务报表分析报告(案例分析) (2).doc

财务报表分析资产负债表分析资产规模与资产结构分析单位:万元项目年初数年末数增减变动流动资产:金额比重金额比重金额比重货币资金2482137、34%2158633、33%—3235189、07%应收账款2900、44%1540、24%—1367、95%预付账款7261、09%320、05%-69440、56%其她应收款2941144、25%3923960、59%9828-574、40%存货33995、11%21373、30%—126273、76%其她流动资产1510、23%860、13%—653、80%流动资产合计5879888、46%6323497、65%4436—259、26%长期股权投资8001、20%240、04%-77645、35%固定资产918713、82%24583、80%—6729393、28%减:累计折旧33595、05%16842、60%—167597、90%固定资产净值58288、77%7741、20%-5054295、38%在建工程420、06%460、07%4—0、23%无形资产3770、57%1800、28%—19711、51%减:累计摊销1070、16%420、06%-653、80%无形资产净值2700、41%1380、21%—1327、71%长期待摊费用7321、10%5430、84%—18911、05%非流动资产合计767211、54%15252、35%—6147359、26%资产总计66470100、00%64759100、00%-1711100、00%流动负债合计3878457、44%2996245、19%非流动负债合计2873942、56%3633454、81%负债合计67523100、00%66296100、00%1、资产规模分析:从上表可以瞧出,公司本年得非流动资产得比重2、35%远远低于流动资产比重97、65%,说明该企业变现能力极强,企业得应变能力强,企业近期得经营风险不大。与上年相比,流动资产得比重,由88、46%上升到97、65%,非流动资产得比重由11、54%下降到2、35%,主要就是由于公司分立,将公司原有得安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,、资产结构分析从上表可以瞧出,流动资产占总资产比重为97、65%,非流动资产占总资产得比重为,2、35%,说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大。流动负债占总负债得比重为45、19%,说明企业对短期资金得依赖性较强,企业近期偿债得压力较大。非流动资产得负债为54、81%,。短期偿债能力指标分析指标期末余额期初余额变动情况营运资本332722001413258流动比率2、111、520、59 速动比率2、04 1、42 0、61现金比率0、720、640、08营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业得短期偿债能力越强。债权人收回债权得机率就越高。因此,营运资金得多少可以反映偿还短期债务得能力。对该企业而言,年初得营运资本为20014万元,年末营运资本为33272万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债得风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债得风险。2、流动比率分析流动比率就是评价企业偿债能力较为常用得比率。它可以衡量企业短期偿债能力得大小。对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务得能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业得资金大量积压在持有得流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中得高速运转,,说明偿还短期债务得能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。当流动比率大于2时,说明企业得偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业得偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业得偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,,期初流动比率为1、52,期末流动比率为2、11,按一般公认标准来说,说明企业得偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强。3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体得变现能力,但人们还希望,特别就是短期债权人,希望获得比流动比率更进一步得有关变现能力得比率指标。这就就是速动比率。通常认为正常得速动比率为1,。帐面上得应收帐款不一定都能变