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基础会计大练兵.doc§1生产过程的核算【资料】金大地公司2009年9月“生产成本一甲产站”明细账户期初余额为9600元,其中直接材料4800元,直接人工3200元,制造费用1600元;“生产成本—乙产殆”明细账户期初无余额。该公司本刀发生下列有关业务:仓库发出材料426000元,其中甲产品耗用132800元,乙产品耗用281600元,车间一般耗用8000元,行政管理部门耗用3600元。结转本刀职工工资9840007L,其屮甲产品生产工人工资480000元,乙产品生产工人工资320000元,车间管理人员工资64000元,行政管理人员工资120000元。计提本月固定资产折旧30000元,其屮车间固定资产折旧23640元,行政管理部门固定资产折旧6360元。以库存现金支付办公用詁费840元,其小车间办公用晶费360兀,行政管理部门办公用品费480兀。按生产工人的工资比例分配木月发生的制造费用(要求列出分配过程)。本月投产的甲、乙两种产詁全部完工并验收入库,结转其实际生产成本。【要求】根据上述资料编制会计分录。登记“生产成本一A产品”和“生产成本一B产品”明细账。生产成本明细账j'八品名称:甲j'八品摘要成本项FI直接材料直接人工制造费用合计生产成本明细账产品名称:乙产品摘要成本项FI直接材料直接人工制造费用合计§2销售过程和财务成果的核算【资料】金大地公司为增值税一•般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定2009年12月“生产成本”账户期初无余额,“本年利润”账户期初贷方余额为440000元,本月发生下列有关业务:,其中A产品耗用120000元,B产品耗用180000元,车间一般耗用8000元。2•结转本月职工工资980000元,其屮A产站生产工人工资480000元,B产品生产工人工资320000元,车间管理人员工资60000元,行政管理人员工资120000元。3•计提本月固定资产折旧24000元,其屮车间固定资产折旧16000元,行政管理部门固定资产折108000元。。5•本月投产的A、B两种产品全部完工并验收入库,结转其实际生产成本。销售A产品400件,销售单价600元,价款240000元,增值税销项税额40800元;B产品600件,销售单价800%,价款480000元,增值税销项税额81600元。价税款尚未收到。以银行存款支付广告费4000元。8•销售B产品400件,销售单价800元,价款320000元,增值税销项税额54400元。价税款全部收到并存入银行。转销确实无法支付的应付账款6000元。销售甲材料100千克,销售单价800元,价款80000元,增值税销项税额13600元。价税款全部收到并存入银行。开出转账支票向希望工程捐款30000元。结转本月销售产品的生产成本,其屮A产品单位成木240元,B产品单位成本320元。结转本刀销售甲材料的实际成本(单位成本480兀)。计算本月应交城市维护建设税7000元,应交教育费附加3000元。以银行存款支付第四季度短期借款利息30000元(10月和11月已预提20000元)。将收入类账户的余额转入“本年利润”账户。17•将费用类账户的余额转入“本年利润”账户。计算结转本月应缴纳的所得税。将全年实现的净利润转入“利润分配”账户。按全年净利润的10%计提法定盈余公积。向投资者分配利润40000元。将“利润分配”其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户【要求】根据上述资料编制会计分录。编制该公司2009年12月的利润表。利润表项H本期金额一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用二、营业利润力II:营业外收入减:营业外支出三、利润总额减:所得税费用四、净利润§3财务成果的核算【资料】某企业为增值税一•般纳税人,适用的增值税率为17%0假定该企业2009年1—11月份共实现净利润85000元,12月份的有关资料如下:会计科n借方贷方主营业务收入800000主营业务成本540000营业税金及附加19000管理费用5000销售费用2000财务费用4000营业外收入20000营业外支出300002009年12月31口又发生以下业务:计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。以银行存款支付广告费8000元。计算本月应交城市维护建设税10000元。根据上述资料,结转本月损益类账户余额。假设该企业按刀计算所得税费用,本刀没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结转本月所得税费用。年终结转本年利润账户余额。按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。经批准,向投资者宣告分配利润150000元。年终结转利润分配账户的明细账余额。【要求】根据上述资料编制有关会计分录。