财务管理业务交流财务管理业务交流财务管理知识概要 1 三大财务报表资产负债表, 利润表, 现金流量表 2 财务报表分析 A. 盈利能力分析资产回报率, 股东权益回报率, 资产流动速率 B. 风险指数分析流动比率, 负债/权益比率, 营运偿债能力 3 项目投资分析现金流量的确定,项目投资决策评价指标第一部分三大财务报表三大财务报表原材料存货原材料存货成品存货成品存货在产品存货在产品存货供应商供应商工厂/办公室—固定资产工厂/办公室—固定资产现金现金债权人债权人股东股东投投资资分红分红/ /回购回购贷贷款款还款还款/ /利息利息应付人工及服务固定资产材料市场/客户市场/客户应收现金销售赊销市场销售费用折旧企业的财务本质企业的财务本质资产负债所有者权益资产负资产负债表债表损益损益表表收入减: 支出利润经营活动产生的现金流量净额加: 投资活动产生的现金流量净额加:筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额现金流量表现金流量表财务报表格式财务报表格式第二部分财务报表分析财务报表分析资产回报率 e Average Total Assets 净利润平均总资产 = 净利润总收入 = X 总收入总资产利润率 =X资产周转率 = Net e Total Revenue X Total Revenue Total Assets Profit Margin =X Assets Turnover 盈利能力分析盈利能力分析
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