煤炭集团企业资金统一管理利弊研究.doc

煤炭集团企业资金统一管理利弊研究.doc煤炭集团企业资金统一管理利弊研究摘要:本文从宏观角度分析了煤炭集团企业资金统一管理的利弊,具体介绍了集团企业实行资金统管的模式,最后指出资金统管是企业集团强化资金管理的必由之路。关键词:煤炭集团企业统一管理资金近几年来,随着煤炭形式的好转,资金存量规模越来越大,但有些集团的资金管理方式还比较落后,集团内各单位各自在银行开户、单独对外结算,资金在集团内层层拨付、分散管理,已不适应新形势的变化。在实际工作中,由于部分企业对实施资金集中管理认识上尚不到位,资金管理的定式思维和观念不能改变,造成资金整体运行效率低、效益差,结合工作实际,笔者就资金统管的利弊进行分析,以期对推动企业资金集中统一管理有所借鉴。。各单位多头开户,造成是大量资金闲置、沉淀,另一方面集团却又为筹集急需的资金而为难,拿不出钱来调剂资金余缺,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。这些情况使集团资金失控,投资随意性大,沉淀严重,使用效率低下的问题日益显露。。资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱,导致现金流量不平衡,支付能力不足。即使企业意识到了这一点,在原有模式下有很多问题还是无法解决,特别是集团企业。首先是如何处理一个集团企业内部不同的预算体系的问题;其次是集团控制的范围同具体的下属单位之间也是不一样的,下属单位需要根据集团下达的预算层层进行细化和分解,如何进行事中的控制,提供每个项目的完成数据是十分困难的,实效性不强而且存在误差,即使分析出来也只是基于事后的,无法做到实时地控制。,集团企业难以及时掌握下属单位的财务资金变动情况,资金管理有章无序,体外循环严重。在无法建立有效的集团预算体系下,事前计划乏力,没有事中的控制,事后审计监督在实质效果上基本等同于走过场,给财务管理带来极大的风险。,由于所属单位受自身内部控制的影响,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表掩盖了所属单位的实际经营状况,账物不符、造假账问题突出。有的企业不良资产有增无减。该提不提,应摊未摊,盈亏不实的现象比比皆是。,但由于缺乏统一的规划,各单位使用的财务软件版本不相同,集团难以通过汇总各单位的财务数据以进行分析和管理,形成一个个信息孤岛。另一方面很多的财务软件主要的功能和定位是帮助企业实现会计电算化,以代替手工核算为目的,不能适应财务工作从核算到管理再到决策的需要,更无法适应集团企业财务管理的要求,随着集团企业规模的扩展和管理级别的提升,集团企业的管理需求同软件功能之间的矛盾日益突出。以上所列举的是目前集团企业财务管理面临的主要问题,从原因来分析主要有两点:体制和手段。①集中管理体制:资金权力过于集中,计划经济时期的“一支笔”制度有的沿用至今,已经不适应市场经济的发展。缺乏对资金运用的有效控制。虽然大部分企业制定了财务制度,设置了专门机构及专、兼职人员,但往往制度流于形式,主要表现在乱收滥支,资金严重失控;投资随意性大,失误较多,大量资金沉淀。②信息化管理手段:由于