合同管理制度..pptx

(财务管理部) 财务报销注意事项讲析内部资料禁止外传 2014 年8月1日纲要 1. 原始凭据粘贴; 2. 发票; 3. 报销附件; 4. 报销单、借款款、汇款申请单的使用; ●存在的问题票据粘贴杂乱无序,主要体现在: 1、原始凭据超出粘贴单的范围; 2、粘贴不均匀,所有票据都粘在粘贴单的正中间; 3、票与票重叠粘贴; 4、超过粘贴单大小的附件折叠不规范; 5、粘贴单上需要填的内容不全。 ●原始凭证粘贴规范 1、所有原始凭证必须在粘贴单上由上而下、从左至右、均匀排列粘贴; 2 、将胶水涂抹在票据左侧背面,从装订线开始粘贴,将票据向右边均匀排开横向粘贴,注意不要将票据集中在粘贴纸中间,以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象; 3 、每张发票均应直接粘贴在单据粘贴单上, 而不能发票粘在发票上,以免日后全部脱落丢失; 4 、粘贴单上主要粘贴发票和单据,发票置于单据上, A4 纸类的较大附件粘贴在粘贴单的背面,采用统一的折叠方法折成粘贴单一样大小; 5 、票据粘贴完整后,经办人在粘贴单上签名, 汇总票据金额,注明票据的张数,证明人签字。图片展示(链接) : “发票是财务收支和会计核算的合法凭证”购物付费获取正规发票是经济社会每一名公民都应具有的意识,尤其是将来需要报销的业务。 ●存在的问题 1 、发票要素不全。主要体现在:发票抬头不是付款单位的全称、无开票日期、无发票专用章、手工发票无产品明细数量和单价等。 2 、发票和经济业务不符。经常办事不能取得和经济业务相符的发票,而去找其他的票,找的大部分是餐饮票( % 和 60% 孰低原则确定可以税前扣除的业务招待费的金额)。 3 、经办人用自己车辆办公事发生的油费、过路费在公司报销。 4 、报销不及时,存在部分跨年过期发票。不符合全责发生制原则,汇算清缴会存在调整。 5 、取得发票不符合公司相关制度要求。 ●规范要求 1 、取得发票需要素齐全。发票要素主要有: 商品的名称或经营项目、(规格;商品或劳务的计量单位;)数量、单价、金额、付款单位全称、开票人、开票时间,且需加盖对方单位的财务专用章。 2 、取得的发票需与经济业务相符。经办人应该与能够提供正规发票的单位合作,不允许找票抵其他费用,合同请款付款需符合四流一体, 合同主体、物流、票流、资金流应一致。