2020版会计做账流程实例.docx

一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下( ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司 ,属于商品流通的一般纳税人)ABC公司从7月1日开始筹建。 4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司借:固定资产贷:其他应付款 —— 1万元购入一批办公用品借:长期待摊费用贷:其他应付款 —— 50万入临时账户作为注册资金借:银行存款贷:实收资本 ——A10——B20——:长期待摊费用ABC公司注册费1万元贷:其他应付款——。,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借:管理费用 ——开办费贷:,还款给股东借:现金贷:银行存款借:其他应付款 ——A贷:,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计 :应付账款 ——甲贷:,收到甲公司运来的商品并验收入库借:库存商品应交税金——增值税(进项税额)贷:应付账款 ——,向乙公司销售商品一批 ,货已发出,货款未收到借:应收账款 ——乙公司贷:主营业务收入应交税金——增值税(销项税额):主营业务成本贷: 9月9日的欠款借:银行存款贷:应收账款 ——,本月工资借:管理费用营业费用贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬 ——代扣个人所得税贷:应交税金 ——应交个人所得税计提本月福利费(直接按计税工资的 14%计提,以免年底调账)借:管理费用营业费用贷:应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的 2%%计提以免年底调账)借:管理费用 ——工会经费——职工教育经费贷:其他应付款 ——工会经费——:管理费用 ——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷::现金贷:银行存款借:应付职工薪酬贷:现金其他应收款——:管理费用贷:现金计算本月应交增值税借:应交税金 ——应交增值税(未交税金)贷:应交税金 ——、教育附加、防洪费借:主营业务税金及附加贷:应交税金 ——应交城市维护建设税其他应交款 ——教育费附加——:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润借:本年利润贷::所得税贷:应交税金 ——应交企业所得税借:本年利润贷::本年利润贷:利润分配 ——:利润分配 ——未分配利润贷:盈余公积 ——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润,:利润分配 ——未分配利润画一张流程图给你们看吧:1、给原始凭证分类; 2、填制会计凭证; 3、登记会计账簿 4、记账凭证汇总 5、记总账6、对账