企业生产经营的基本情况.doc

附件3:财务情况说明书内容提要(本部和合并需分开撰写)财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告,是年度财务会计报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》的规定,对本年度的经营成果、财务状况及决算工作等情况进行认真总结,以财务指标和相关统计指标为主要依据,运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析,以反映企业在经营过程中的财务状况、发展趋势和存在的问题,促进企业的经营管理和业务发展;同时便于财务会计报告使用者了解有关单位生产经营和财务活动情况,考核评价其经营业绩。财务情况说明书主要包括以下内容:一、企业生产经营的基本情况(一)企业主营业务范围(所处行业)和附属其他业务,企业职工人数。(二)企业兼并重组情况:包括兼并重组企业数量、所处行业及资产财务情况。(三)本年度企业生产经营情况:包括主要产品产量;出口额、进口额;产品产量在同行业排名和所占份额情况。(五)主要控股及纳入合并报表的企业如下,纳入合并报表范围如有变动请说明:序号控股公司围业务范注册资本(万元)持股比例1公司本部——2公司****3公司****4公司****5公司****6公司****7公司****二、利润实现、分配及企业亏损情况1.)%标完成情况表(万元或年度主要经营指xx公司目项本年数较同期比上年数同比增减收入营业成本营业润总额利润净利利率售净销率用利润成本费收益率净资产业务收入的同比增减额及其主要影响因素,包括销售量、(一)销售价格、销售结构变动和库存情况。(二)成本费用变动的主要因素:包括主要营业成本构成及变动情况;原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。(三)管理费用变动情况,其中业务招待费用、会议费、出国(境)费用同比变动情况。(四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额,按以下主要原因:企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析。(五)盈利指标分析,包括销售净利率、成本费用利润率、净资产收益率等。(六)对经营业绩产生较大影响的其他方面:同比影响收益的其他主要事项,包括投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额;税赋调整对净利润的影响,包括有关税种和税率调整、享受各种税收优惠政策及退税返还情况;会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额,会计估计变更对利润总额的影响数额。三、资产及权益情况资产状况明细表单位:万元或%(一)资产情况分析:各项资产所占比重,应收账款、其他应收款、存货、长期投资、固定资产、无形资产等变化是否正常,增减原因。(二)资产损失情况分析:包括待处理财产损益主要内容及其处理情况,政策性挂账等内容及原因,按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法,长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。(三)负债情况分析:长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因;逾期借款本金和未还利息情况;资产负债率变动原因。(四)资产周转情况分析:存货周转率、应收账款周转率、总资