企业内部审计课件.ppt

企业内部审计16审计史咏玲1概要?内审新规?数字审计?借鉴外审?展望未来201内审新规中华人民共和国审计署令审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过,现予公布,自2018年3月1日起施行。审计长胡泽君2018年1月12日第三条内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。据了解,时隔15年,国家审计署出台新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称《规定》),并于3月1日起正式实施。业内人士表示,新修订的《规定》出台有利于充分发挥内部审计作用,加大内部审计监督力度,实现通过独立、客观、真实的内部审计达到促进工作、查补漏洞、排查风险的目的。3?国际定义:“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高它们的效率,从而帮助实现机构目标。”?这是国际内部审计新的《职业实务框架》(PPF)的重要组成部分,于1999年6月在加拿大蒙特利尔召开的国际内部审计师协会第59届年会上推出。?国际内部审计新的定义体现了时代特色,既容纳了传统的保证服务,又增加了咨询服务。4内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。据了解,时隔15年,国家审计署出台新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称《规定》),并于3月1日起正式实施。业内人士表示,新修订的《规定》出台有利于充分发挥内部审计作用,加大内部审计监督力度,实现通过独立、客观、真实的内部审计达到促进工作、查补漏洞、排查风险的目的。内部审计中发现业绩造假或业绩不达标,要“挨板子”已不再是说说而已。近日,某大型国企人力资源部根据内部审计结果,扣减了系统内四家单位主管领导绩效年薪一二百万元。“内部审计成了'长牙齿'的老虎”,正成为国家机关、事业单位和国有企业工作人员的普遍共识。5《企业内部控制基本规范》摘录?为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据国家有关法律法规,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,现予印发,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。?第十五条企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。?内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。6内部审计的定义?内部审计,是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动,它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价,又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整,对资产的安全、完整,对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。内部审计的特点?第一,审计机构和审计人员都设在个单位内部。?第二,审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是否得到遵守与执行。?第三,服务的内向性和相对的独立性。?第四,审计结果的客观性和公正性较低,并且以建议性意见为主。7内部审计的由来?国际内部审计师协会(IIA)于1947年第一次提出了内部审计定义,经过半个多世纪的探索,2001年IIA最新的第七次定义指出:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果,帮助组织实现其目标。内部审计机构?内部审计机构在部门、单位内部专门执行审计监督的职能,不承担其他经营管理工作。它直接隶属于部门、单位最高管理当局,并在部门、单位内部保持组织上的独立地位,在行使审计监督职责和权限时,内部各级组织不得干预。但是,内部审计机构终属部门、单位领导,其独立性不及外部审计;它所提出的审计报告只供部门、单位内部使用,在社会上不起公证作用。802数字审计?何为大数据审计??何为云计算审计??如何入局区块链?9大数据?数据审计,是其大数据审计的简称。是互联网时代产物。是通过计算机审计为基础,通过审计原理,对企事业单位进行审计。金华是这样做的。?近日,中办、国办印发的《关于实行审计全覆盖的实施意见》中指出:“适应大数据审计需要,构建台,积极运用大数据技术,加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和关联分析力度,提高运用