检查中发现的上市公司存在的主要问题及工作建议.ppt

俭中发视的公司定的感问题写建设上吕怨划派2020/4/16检查中发现的主要问题二、2008年上市公司监管重点三、关于进一步儆好证券事务代表工作的建议2020/4/16近三年我局对上市公司检查情况口2005年巡检14家,专项核查5家2006年巡检9家,专项核查23家2007年巡检14家,专项核查15家口近三年巡检总计37家,占2007年年底辖区76家上市公司的48%2020/4/16中的主要问题1、章程、内部制度方面存在的向题“三会一层”运作方面存在的问题3、独立性方面存在的问题4、关联交易方面存在的问题对外担保方面存在的主要问题6、募集资金使用方面存在的主要问题资金占用方面存在的主要问题8w信息披露方面存在的主要问题章程、内部制度方面存在的问题1、未根据相关规定及公司实际情况进行及时修订公司章程未根据《上市公司章程指引(2006年修订)》、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》(证监发[2005]120号)进行修订冫部分公司章程中未规定董事会对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保、委托2020/4/16章程、内部制度方面存在的问题理财、关联交易的权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度≥控股股东比例持股比例在30%以上的公司,公司章程中未规定采用累积投票制选举董事(《上市公司治理准则》第三十一条)2020/4/16章程、内部制度方面存在的问题公司章程中部分内容与《上市公司章程指引(2006年修订)》条款不符部分公司经营范围、股本结构发生了变化,公司未及时修订2、“三会”议事规则的个别条款与《上市公司章程指引(2006年修订)》和公司章程的规定不符章程、内部制度方面存在的问题3、部分公司未建立独立董事年报工作制度(《关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知》(证监公司字[2007]235号,以下简称235号文)有明确规定)公司管理层应向每位独立董事全面汇报公司年度生产经营情况和重大事项的进展情况安排每位独立董事进行实地考察在年审注册会计师出具初步审计意见后和召开董事会审议年报前,至少安排一次每位独立董事与会计师的见面会2020/4/16章程、内部制度方面存在的问题4、部分公司董事会下设委员会的工作规程过于原则日审计委员会工作规程至少应包括以下职责审计委员会应当与会计师协商确定审计工作时间安排审计委员会在会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表,形成书面审计意见会计师进场后加强与会计师的沟通,在会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司财务会计报表,形成书面意见2020/4/16章程、内部制度方面存在的问题审计委员会应对年度财务会计报表进行表决,形成决议后提交董事会审核审计委员会向董事会提交审计机构审计工作总结报告及下年度续聘或改聘的决议5、部分公司的相关内部控制制度未结合公司实际和相关文件修订控股子公司和分公司较多的上市公司,未在相关制度中确定信息披露事务联系人2020/4/16