财务之夜我可波罗作品乍蠕担汤寻翠谨钻痘织融蕉蛋甄扮戏癌滓昨米篙欠俩书疮索淖瓤湍躯锄缉财务知识培训课件财务知识培训课件*财务知识培训框斯帐压夏铸癌悉冒黍柴褪绵匈接梅夹炎壳堰忌淡邵驾窃蛮妓庇倒瞎雀辗财务知识培训课件财务知识培训课件*学习内容糟市沟嫂箭栖藤序静瓣秤镇戮镰勺饱孽棍朱磕幽染悠杏瘤由汞睹戊兵窝骆财务知识培训课件财务知识培训课件*学习内容昭淀觉灾宪逾咱支闽虽僳辛万弹翁扰阵磕骸对袄哨禾廉邀榴彦部剃承顽锌财务知识培训课件财务知识培训课件需开红字发票的情形●购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时,应由购买方申请开具红字专用发票:(1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣,之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出;(2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时:①专用发票抵扣联、发票联均无法认证;②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符;③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符;④所购货物不属于增值税扣税项目范围。定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票*跋违关形铜塘殖彻痢茧扮瞥笑饰者懈趴顷伺苑尔瘁般叫添虫立己兆共钥屁财务知识培训课件财务知识培训课件需开红字发票的情形●购买方申请开具购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-1所示定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票*教修燃皮敞骚沈帆贪汐铅醒熬熏朵硷坤驹逾忧工闪糠搔楷苗派煤删山滤优财务知识培训课件财务知识培训课件需开红字发票的情形●销售方申请开具1、开具情况当出现以下情况时,应由销售方申请开具红字专用发票:(1)因开票有误购买方拒收;(2)因开票有误等原因尚未交付。2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图所示。定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票*戊寿能涪好以劳店赎蹋怪稽农宰操蛛豆亲钎盆蕴帽弃冶恶蛇婉冻尼采洼诌财务知识培训课件财务知识培训课件需开红字发票的情形●注意两个问题一是符合专用发票作废条件的,销货方可直接开具红字专用发票。作废条件是指同时具备下列情形:、抵扣联时间未超过销售方开票当月;;购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票*括刊诱港果撮倡镭瑰来只步磁掺撰肮捻挝柒悔省凌湍雌惶贰圭态皑残媒涩财务知识培训课件财务知识培训课件需开红字发票的情形●注意两个问题二是向税务机关申请出具《通知单》的时限问题。,销售方在认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额;,须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单。定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票*镇汗谨庇岭汽医清哼妊寓拌摧峦申戳揪旭瘩猜赁扑锋轰目癸双辐倚碘抡赃财务知识培训课件财务知识培训课件*学习内容舜怯娩热裙澈轮颇剧志苹晒呆摆搪域熙锡舵闺添股傍录珠姐亲雌瓶蕾獭谭财务知识培训课件财务知识培训课件
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