货币资金管理的内部审计报告（征求意见稿）.doc

货币资金管理的内部审计报告（征求意见稿）.doc货币资金管理的内部审计报告(征求意见稿)公司财务部:根据年度审计计划安排,审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。一、审计概况审计依据:财政部《会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度,防患违规风险;防止舞弊,保护货币资金的安全完整。审计重点:审查《货币资金内部控制制度沢《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。审查程序和方法:(1)对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。(2)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表。(3)检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。(4)抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。二、审计评论经过审计,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点:一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对,我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中发现了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员根本不懂所致,有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通,并随即提出了整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在积极整改过程中。三、审计结果及建议(一)本部财务部门1、审计结果盘点库存现金与现金账面金额不符。7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元,当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账(会计人员出差)共计*元,其中:交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外,。银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对,发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项,已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。未及时收取银行回单,并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记,会计账面应收票据金额为*万元,出纳银行汇票登记簿金额为*万元,有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记,作废支票没有按照时间顺序顺号登记。其他问题。收付款凭证有个别未履行签字手续,并且部分附件没有及时盖收讫、付讫章。2、审计建议:关于库存现金加强现金收支业务的管理,做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度,每天应于下午下班前将库存