会计工作流程.docx

会计工作流程一、 出纳岗工作流程 (一)现金收付 ﻫ1、收现 根据会计岗岗位开具得收据(销售会计开具得发票)收款-检查收据开具得金额正确、大小写就是否一致、必须有经手人签名-在收据(发票)上签字并加盖财务结算章-将收据第2联或发票联给交款人-凭记账联登记现金总流水账-登记票据传递登记本上-将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项等等) ﻫ管理费用岗(其她应收款等) 销售核算岗(货款) ﻫ成本核算岗(加工费、材料款、运输费) ﻫ注:(1)原则上只有收到现金才能开具发票,在收到银行存款或下账时需开具收据得,核实收据上已写有“转账”字样,后必须加盖“转账”图章与财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位。 ﻫ(2)随工资发放时代收代扣得款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 2、付现 (1)费用报销网址:审核各会计岗传来得现金付款凭证金额与原始凭证就是否一致-----检查并督促领款人必须签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 (2)人工费、福利费发放 ﻫ凭人力资源部开具得支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放得兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ﻫ3、现金存取及保管 ﻫ每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 ﻫ(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 (二)银行存款收付 1、银收 ﻫ(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查与补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回得回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 ﻫ(2)其她项目收款 收到除货款以外项目得支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 ﻫ(3)贷款 ﻫ收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2、银付 ﻫ(1)日常性业务款项 ﻫ根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根得注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ——→材料核算岗(材料采购) ﻫ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ——→管理费用岗(管理部门用款) ﻫ——→销售费用岗(销售部门用款) ﻫ——→工资福利岗(工资兑现、福利) ﻫ——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) ﻫ注:(1)开出得支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位得支票。ﻫ(2)开出得支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 ﻫ(3)有前期未报账款项得个人及所在部门,一律不办理付款业务。 (2)打卡工资 ﻫ根据工资岗位开具得付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 (2)打卡工资得支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 (3)业务员兑现 凭销售会计传来得付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 ﻫ(4)还贷及银行结算 ﻫ收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 ﻫ(5)交税 ①完税收到税务岗位传来得税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 ﻫ② 进税卡凭税务岗填写得付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ﻫ③从税卡交税收到税务岗传来得完税票与税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ﻫ(6)及时将各银行对账单交内审岗编制