工业企业会计账务处理流程1、 采购原材料 借:原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷:银行存款 (应付帐款、票据)2、 生产领用材料 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料3、 分配工资 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-工资4、 计提福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-福利费5、 发工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款(库存现金)6、 平时车间费用 借:制造费用 贷:库存现金7、 月末结转 借:生产成本 贷:制造费用8、 结转完工产品 借:生产成本 贷:库存商品9、 销售商品 借:银行存款(应收帐款、应收票据) 贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品11、 计交税金借:营业税金及附加 贷:应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润 贷:管理费用13、 发生借款利息① 支出借:财务费用 贷:银行存款(库存现金)② 收入借:银行存款(库存现金) 贷:财务费用14、 结转各项收入借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润15、 结转各项费用借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支16、 计交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税17、 结转所得税借:本年利润 贷:所得税费用18、 结转净利润① 盈利借:本年利润 贷:利润分配② 亏损借:利润分配贷:本年利润
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