实习总结—银行实习 _0.doc

.页眉. 页脚. 实习总结—银行实习经过在建行的 1 个半月的实习,我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识, 使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。我这次实习所涉及的内容, 主要是会计业务(对公业务) ,其他一般了解的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。会计业务对公业务的会计部门的核算(主要指票据业务)主要分为三个步骤,记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票, 包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务,首先是要审核,看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符,方式就是通过电脑验印, 或者是手工核对; 再看大小写金额是否一致, 出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改, 支票是否已经超过提示付款期限,支票是否透支,如果有背书,则背书人签章是否相符,值得注意的是大写金额到元为整, 到分则不能在记整。对于现金支票, 会计记帐员审核无误后记帐, 然后传递给会计复核员, 会计复核员确认为无误后, 就传递给出纳, 由出纳人员加盖现金付讫章,收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐后) 。转帐支票的审核内容同现金支票相同, 在处理上是由会计记帐员审核记帐, 会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄所的内部往来, 收付双方都是本行开户单位的) 都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下, 如一些委托收款等的转帐支票, 经过票据交换后才能入帐, 由于县级支行未在当地人民银行开户, 在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目, 而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”,指会计部与储蓄部的资金划拨,如代企业发工资; “存放系统内款项”, .页眉. 页脚. 指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”, 则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取( 一般是大于或等于 5 万元) 要登记大额款项登记表, 并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后,方可支取。“一天之际在于晨”,会计部门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对, 如打印工前准备, 科目日结单, 日总帐表, 对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等, 一一对应。然后才开始一天的日常业务, 主要有支票, 电汇等。在中午之前, 有票据交换提入, 根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等, 检查是否有退票。下午, 将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核, 加盖“收妥抵用”章, 交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后,进行日终处理,打印本日发生业务的所有相关凭证, 对帐; 打印“流水轧差”, 检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后, 轧帐。这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来,再次审查,看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等,然后装订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。储蓄业务储蓄部门目前实行的是柜员负责制,就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务,即开户, 存取现金, 办理储蓄卡等, 凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递, 而是每个柜员单独进行帐务处理,记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相