一个会计做账实际过程ABC企业建账以下(ABC企业是一间由三名股东投资,属于商品流通通常纳税人)ABC企业从7月1日开始筹建。1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC企业)借:固定资产4万元贷:其它应付款——老板A2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用具借:管理费用——创办费1万贷:其它应付款——老板A1万3、7月8日ABC企业三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借:银行存款50贷:实收资本??A10——B20——C204、7月9日老板A代垫ABC企业注册费1万元借:管理费用——创办费1万贷:其它应付款——老板A月末结转损益:借:本年利润2万贷:管理费用——创办费2万5、8月1日领到企业营业执照。6、8月末账务处理:(筹建期全部固定资产折旧计入管理费用,经营期按归属部门计提折旧,生产车间计入制造费用,管理部门计入管理费用)借:管理费用——固定资产折旧贷:累计折旧借:本年利润贷:管理费用——,还款给股东A借:现金贷:银行存款借:其它应付款——老板A贷:,ABC企业向甲购入商品一批,:应付账款——:、9月8日,收到甲企业运来商品并验收入库,同时收到对方开具增值税发票借:库存商品10万应交税费——应交增值税(进项税额):应付账款——、9月9日,向乙企业销售商品一批,,货款未收到.,借:应收账款——:主营业务收入15万应交税费——应交增值税(销项税额)、月末结转成本借:主营业务成本10万贷:::应收账款——,本月工资,并和当日发放借:管理费用销售费用贷:应付职员薪酬——工资同时应计提企业负担社保及住房公积:借:管理费用销售费用贷:应付职员薪酬——企业负担职员社保及住房公积发放工资时:借:应付职员薪酬——工资贷:其它应付款——代扣代缴个人所得税其它应付款——代扣职员应缴社保及住房公积银行存款或现金14、新准则,福利费不再计提,实际实际发生福利费(假如实际发生额超出计税工资14%,超出部分要纳税调整)借:应付职员薪酬——福利费贷:银行存款或其它把福利费结转到应负担对方当中:借:管理费用销售费用贷:应付职员薪酬——福利费14、新准则,对于工会经费,教育经费,不再事先预提,按实际上缴(要有缴款单)发生额入帐:上缴时:借:应付职员薪酬——工会经费,教育经费贷:银行存款按负担对象分配:借:管理费用销售费用贷:应付职员薪酬——工会经费,教育经费15、9月30日银行划账交社保等费用借:应付职员薪酬——企业负担职员社保及住房公积其它应付款——代垫职员应缴社保及住房公积贷:银行存款16、本月发生管理费用借:管理费用贷:现金17、本月固
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