2021年会计代理记账基本综合流程.doc

会计代理记账基础步骤
大致步骤： 
1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
记账凭证：附件只要有全部能够做，没发票也能够，只是税务不认，但会计为反应真实情况能够做账，只是年底所得税汇算清缴时要把这些没正规发票费用剔除 
2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。 
3、依据记账凭证登记明细分类账。 
4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表 
5、依据科目汇总表登记总账。 
6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。
具体内容：
第一：给原始凭证分类
每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后，检验是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到人就是经手人，经手人签字，然后拿到财务部门判定这张票据是否正规，假如是发票，要检验是否有税务监制章，然后看以下四点：
1、付款单位名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；
2、大小写金额是否一致，和剪口处是否相符；
3、是否有开发票单位签章；
4、是否有相关人员署名。金额前要加人民币符号“￥”封住。
假如一次报销票据太多，比如飞机、车、船票，购置机票、车票延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过途经桥费，停车、洗车费等小型零碎发票，必需使用粘贴单。会计要复核经手人填报金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账
▲白条子指是什么呢？
就是你购货或消费时候，收到原始凭证是部分收据之类，不是税务部门监制，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业能够入账算费用，不过税务部门不认可，她不许可你看成支出抵扣，计提所得税时候全部要调整出去。
”
▲你能够会问了：税务管那么宽啊？
你想啊，你购货时候对方应该开发票而没开，那么她就逃税了，税务局找不到卖货人，她不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕是税管，但只要按要求记账，谁全部不用怕。
这些票据在财务这里检验合格了，还要拿到同意这项支出部门经理签字，然后总经理签字，最终再拿到财务部做账务处理。企业自己全部有自己管理制度，也不尽相同，但正常手续应该是这么。
会计拿来这些原始凭证后，按时间次序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就能够做记账凭证了。做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你再做，然后月末或定时编制科目汇总表登记总账，月末登记是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计计算不犯错，每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。
第二：编制记账凭证
依据原始凭证分类，我们就能够做凭证了，凭证也叫传票。
我们拿到一张1 000元借条，我们依据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。
记账凭证编写完成，还要进行审核。
▲月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，计提折旧分录是：
借：管理费用/制造费用
贷：累计折旧
这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。有城建税，教育费附加等，由税务决定 。 
若是新企业创办费在第30天全部转入费用 。
第三：登记账簿
凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间次序编号，再依据记账凭证上科目，逐笔登记到对应账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日志账要做到日清月结，现金账余额要和库存也就是保险柜中现金数目查对，银行账余额要和银行对账单定时查对，其它明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让她人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校时候，有专门练账就是抄账，把凭证上内容抄到账簿上就完事了，很简单。
第四：记账凭证汇总
就是把记账凭证科目和金额聚集到一起，我通常看积累凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。
汇总次序是：按凭证上编号排好次序，然后依据凭证上科目做丁字账，一个科目一个科目标誊录，最终累计，看借方总累计数是否等于贷方总累计数，相等了，说明平了，然后把数据誊录在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证