应收账款管理办法.doc

应收账款管理办法第一章总则第一条为适应某某产业发展和经济运行的要求, 进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系, 对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制, 达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的, 特制订本管理办法。第二条本管理办法规定了应收账款管理要求、销售回款管理流程、问题账款处理流程及应收账款考核管理等内容。第三条本管理办法适用于某某所属各公司(含某某单位控股公司和代管公司)。第二章术语和定义第四条术语和定义(一)应收账款:本办法所指应收账款,是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款,或已经实施的工程、检测、服务等费用。包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。(二)出库销售:是指产品已交付到客户手中而形成债权的产品销售,包括已经开具发票和尚未开具发票的产品销售。出库销售额数值上等于含税的产品实际发货额。(三)逾期应收账款:是指超过合同或协议规定的货款到期日期而尚未收回的应收账款。(四)逾期应收账款账龄(简称逾期账龄):是指超过合同或协议规定货款到期日期而尚未收回的应收账款的逾期时间长度,从逾期之日起开始,按月计算。(五)完成产品合同额:是指当期生产出来的产品按售价(含税)计算的价值。计算公式为: 完成产品合同额=出库销售额+ (库存产品期末存量-库存产品期初存量)×销售单价(含税)。(六)销售回款率:当期累计收回货款(含承兑)/当期累计出库销售额×100% 。(七)月度销售回款率: 当月收回货款(含承兑) /当月出库销售额× 100% 。(八)完成产品合同回款率:当期累计收回货款(含承兑)/当期累计完成产品合同额×100% 。 2 (九)月度完成产品合同回款率:当月收回货款(含承兑)/当月完成产品合同额×100% 。(十)应收账款同比增幅:(当期累计应收账款-去年同期累计应收账款) /去年同期累计应收账款× 100% 。(十一)完成产品合同同比增幅:(当期累计完成产品合同额-去年同期累计完成产品合同额) /去年同期累计完成产品合同额× 100% 。(十二) 坏账损失:确定不能收回的各种应收款项。(十三)应收账款周转率(次数):当期销售收入/当期应收账款平均余额。(十四)当期应收账款平均余额:(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2。(十五)销售业务活动现金流:是指直接进行产品生产、销售或劳务提供的销售业务活动中产生的现金流入与现金流出的差额。第三章职责与分工第五条某某销售业务主管领导,负责某某所属各公司应收账款管理的领导工作。第六条产品合同签订单位是产品合同货款回收的终身责任单位,对本管理办法中所涉及的各类原始数据的准确性、真实性负责。各公司负责本单位应收账款的管理和清收工作, 建立本单位应收账款清收责任制, 编制本单位年度、月度应收账款清收计划,建立本单位按产品合同分项核算的应收账款明细账,开展客户背景调查和资信评估。第七条各公司总经理是应收账款管理工作的第一责任人,全面负责本单位应收账款的管控工作。各公司经理班子成员要积极参与应收账款的管控工作, 根据分工职责承担相应的应收账款管控工作。第八条某某部门归口应收账款的管理,负责组织年度、月度应收账款清收计划的编制、汇总、分析、通报, 监督检查应收账款清收计划落实完成情况,核算应收账款考核指标数据。第九条财务管理部负责应收账款的记账管理,监控并核算营销往来账款,监督建立按产品合同分项核算的应收账款明细分类账,核销呆账、坏账。第十条人力资源部负责应收账款的考核管理,核准并确认各公司工资总额及各公司经理班子成员年薪。 3 第十一条某某办公室负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作。第四章应收账款管理要求第十二条各公司在合同签订前应做好客户的资信(信誉、能力、资本、担保和条件等)调查工作,建立客户档案(参考格式见附件 1 ),并在合同执行过程中随时关注客户的资信变化情况,及时调整客户信用标准。第十三条各公司应建立与客户的对账工作制度(至少每季度对账一次),切实落实与客户的对账工作, 双方账目不符的应及时查明原因,并完善相关的书面对账凭证, 对每一笔应收账款的原始资料和证据都要建档保存。保存资料包括:销售合同、发票复印件、发货凭据、往来传真和信件、货运单据、对方签收手续、对账记录和催款凭据等。第十四条各公司对逾期拖欠的应收账款应及时进行账龄分析,并加紧催收, 通过合理的收账程序和讨债方法,确保账款应收尽收。第十五条应收账款清收计划和台账管理实行月计划管理和内部通报制度。(一) 各公司应针对应收账款数目、账龄和回款率控制目标, 制定下月本单位的应收账款清收计划, 细化到项目, 责任到人。同时对当月应收账款清收计划完成情况进行检查、汇总, 整理应收账款明细账。将当月计划完成情况和下月应收账款回款计划(格式见