财务分析指标.xls

财务分析常用的财务指标
分析项目 指标

营运资本
配置率

偿债能力 短期偿债能力 存量比率



流量比率
长期偿债能力 存量比率




流量比率






营运能力 应收账款周转率
存货周转率
营业周期
流动资产周转率
固定资产周转率
非流动资产周转率
总资产周转率

盈利能力 毛利率
销售净利率
成本费用利润率
资产利润率,总资产收益率 ROA
权益净利率,净值报酬率 ROE
净资产收益率，股东权益收益率
投资报酬率
经济附加值 EVA

资本结构 负债资本比率
权益资本比率
负债权益比率
流动负债对总负债比率
长期负债比率

资产结构 现金资产比率
应收帐款比率
存货资产比率
流动资产比率
固定资产比率
固定比率
无形资产比率
对外投资比率

含金量 收入含金量
利润含金量
每股现金流量

杜邦分析法

成本费用率


公式 理想值

营运资本=流动资产-流动负债
营运资本配置比率=营运资本/流动资产

流动比率=流动资产/流动负债 2

速动比率=速动资产/流动负债 1
现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债
现金流动负债比率 = 经营现金流量 ÷流动负债（年末数或平均数）
资产负债率＝（负债÷资产）×100% 40--70%
产权比率＝负债总额÷股东权益
股东权益比率=所有者权益/资产总额。
权益乘数= 总资产÷股东权益=（资产总额/资产）/（资产总额-负债总额）/资产
　　　=1/（1-资产负债率）=1+产权比率；
有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%
长期资本负债率＝［非流动负债÷（非流动负债+股东权益）］×100%
利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用
= （净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产
现金流量利息保障倍数＝经营现金流量÷利息费用
经营现金流量与债务比＝（经营现金流量÷债务总额）x 100%

应收账款周转次数（率）＝销售收入÷应收账款（平均）
　　应收账款周转天数＝360÷应收帐款周转率
应收账款与收入比＝应收账款÷销售收入
存货周转率=销货成本/平均存货 =销货成本/{（期初存货+期末存货）/2}用时间表示的存货周转率就是存货周转天数，存货周转天数=360/存货周转率
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
流动资产周转次数＝销售收入÷流动资产
流动资产周转天数＝360÷（销