会计手工做帐资料样稿.doc

一、12月份ABC有限责任企业发生以下业务：（通常纳税人企业）
目标：1、通常纳税人和小规模纳税人区分和联络、通常纳税人申请
2、填写进账单、入库单、出库单、现金支票、转账支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票
3、新建现金、银行存款、实收资本、无形资产、固定资、材料、应交税金、管理费用、营业费用、应付职员薪酬、利润分配、本年利润账套、
4、无形资产摊销及相关要求
5、报销单粘贴、报销步骤及相关手续
6、一般发票、增值税发票取得、填写
7、增值税进项税额认证、认证期限、抵扣期、销项税额抄税
8、月末损益结转、应交增值税结转
9、年末处理、会计凭证归档、保管、结转下年
10、会计报表（资产负债表、利润表）填制。
11、税务零申报
【例01】12月8日，甲、乙、丙共同投资设置ABC有限责任企业，注册资本为20 000 000元，甲、乙、丙持股百分比分别为60%，25%和15%。根据章程要求。甲、乙、丙投入资本分别为12 000 000元、5 000 000元和3 000 000元。A企业已准期收到各投资者一次缴足现金款项。
会计分录（三张进账单）
借：银行存款 20 000 000
贷：实收资本——甲 12 000 000
——乙 5 000 000
——丙 3 000 000
【例02】ABC有限责任企业于12月10日购入一台不需要安装即可投入生产部门使用1A设备（一车间使用），取得增值税专用发票上注明设备价款为300 000元，增值税额为51 000元，另支付运输费6000元（无运输发票），包装费3000元，款项以银存款支。该设备尚可使用年限为。
会计分录（设备发票、其它费用收据、付款凭证及支票头一张）（折旧计算：360 000/10/12=3 000元/月）
借：固定资产——1A设备 360 000
贷：银行存款 360 000
【例03】ABC有限责任企业于12月11日购入一项ABC1-非专利技术，支付买价和相关费用累计1 200 000元。以银行存款支付。该技术尚可使用年限为，管理部门使用。
会计分录（收款收据、付款支票头或相关协议）（摊销：1 200 000/10/12=10 000元/月）
借：无形资产——ABC 1 200 000
贷：银行存款 1 200 000
【例04】ABC有限责任企业经同意，扩大规模。12月18日，甲、乙、丙根据原出资百分比分别追加投资：其中甲投资一台不需要安装生产用机器2B设备一台（二车间使用），适用约定该设备价值为1 200 000元（含税价）尚可使用，平均法计提折旧，协议约定价值和公允价值相符。同时出资现金1 200 000元，款项存入银行。其中乙投资一项生产用专利技术（一、二车间共用）,尚可使用，平均法提折旧。该技术投资协议约定价值为600 000元。投资现金 400 000元；其中丙投资一批A原材料100 000千克，协议约定价值500 000元，增值税额8 5000元，运输费、装饰费、保险费等1 5000元。款项存入银行。材料已入库；
会计分录：
甲（设备发票、进账单）（折旧：1 200 000/10/12=10 000）
借：固定资产——2B设备 1 200 000
银行存款 1 200 000
贷：实收资本——甲 2 400 000
乙（相关法律证实文件、进帐单、）（摊销：600 000/10/12=5 000元/月）
借：无形资产——X专利技术 600 000
银行存款 400 000
贷：实收资本——乙 1 000 000
丙（材料发票二联及相关费用收据、入库单）（附：1、（专用发票各联名称及用途）专用发票由基础联次和附加联次组成。基础联次为三联：发票联、抵扣联和记帐联。发票联作为购置方核实采购成本和增值税进项税额记帐凭证；抵扣联作为购置方报送主管税务机关认证和留存备查凭证；记账联作为销售方核实销售收入和增值税销项税额记帐凭证。2、（专用发票实施最高开票限额管理）最高开票限额由通常纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为10
万元及以下，由区县级税务机关审批。最高开票限额为100万元及以下，由地市级税务机关审批。最高开票限额为1000万元及以上，由省级税务机关审批。
借：材料——A料 515 000
应交税费——应交增值税（进项税额）85 000
贷：实收资本——丙 6