财务报表与财务评价指标.ppt

第二章财务报表与财务评价指标
●第节基本财务报表
第二节财务比率分析
●第三节财务分析方法
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第一节基本财务报表
基本财务报表包括资产负债表、利润表和现金
流量表
三大活动
融资
运营
投资
三大报表
资产
现金
负债表八流量表利润表
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1、资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定目期财务
状况的财务报表。或者说是把企业在某一时目
的资产、负债和所有者权益这三个基本要素的
额及其构成的有关信息列在一个表内表示出
来的会计信息表。
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资产负债表基本格式
资产
期期
期期
初|末
负债及股东权益初末
①流动资
「负
②长期投资
①流动负债
③固定资产
②长期负债
④无形资产及其它资产
股东权益
⑤递延税项
资产总计
负债及股东权益总计
资产负债表
2000年12月31日
单位:万元
流动资产
流动负债
货币资金
短期借款
短期投资
应付帐款
应收帐款
其他应付款
坏帐准备
预提费用
其他应收款
长期负债
存货
长期借款
待摊费用
长期应付款
长期投资
应付债券
固定资
所有者权益
累计折旧
实收资本
无形资产
资本公积
递延资产
盈余公积
未分配利润
合计
合计
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资产负债表项目介绍
资产
●:包括现金和银行存款等
●2短期投资:用闲置的流动资金投资于拟在
年内变现的有价证券,其的是谋取比存款利息更
高的收益;
●:指因销售商品或提供劳务而收到
的尚未兑现的票据,或应向客户收取的款项;
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●4坏帐准备:企业对预计可能无法收回的
应收帐款所计提的坏帐损失,又称备抵坏帐;
●:指上述应收项目之外的其
他各种应收、暂付项目,如备用金、保证金
:指企业因生产、销售需要而储备
的原材料、包装物、在产品、产成品、库存商
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●7待摊费用:指已经支出但应由本期和以后
各期分摊的费用,如待摊保险费等
●:用特定来源的资金,通过参股
控股的方式所持有的直接投资与间接投资,其
目的是谋取集团的协同效应与长期利
:指企业购建房屋、设备等固
定资产时支付的成本;
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:指固定资产的累计折旧;
●:指通过长期使用可以为企业
带来超额收益的无实物形态的资产,如专利权
专利技术;商标权、著作权、土地使用权,商誉
12递延资产:指不能全部计入当年损益而
应该在以后分期摊销的长期费用,如开办费等
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负债
短期借款:指企业向银行或其他单位取
得的短期贷款;
2应付帐款:指企业购买商晶或接受劳务
而应付给供应商的款项等
:指企业除上述应付款之外
的其他各种应付项目;
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