生产、经营所得个人所得税年度纳税申报.doc

金税三期工程
《生产、经营所得个人所得税年度
纳税申报》
用户操作手册

目 录
第1章 概述 1
主要内容 1
预期读者 1
第2章 系统简介 2
系统术语与约定 2
基本操作说明 2
第3章 生产、经营所得个人所得税年度纳税申报 4
业务概述 4
功能描述 4
操作人员 4
前置条件 5
操作说明 5
异常与处理 9
概述
主要内容
本文档为申报征收—生产、经营所得个人所得税年度纳税申报，内容包含生产、经营所得个人所得税年度纳税申报功能。
预期读者
网上办税服务厅身份验证用户。
系统简介
系统术语与约定
网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或CA证书的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员。
社会公众：指未通过帐号和密码或CA证书的方式直接访问国家税务总局网上办税服务厅的人员。
基本操作说明
申报征收功能可由网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入。
图2- 1
申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。
如图是辅助区域打开页面
图2- 2
如图是辅助区域关闭页面
图2- 3
在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。
图2- 4
在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。
图2- 5
生产、经营所得个人所得税年度纳税申报
业务概述
承包经营、承租经营者按照承包、承租经营合同（协议）规定取得的所得，依照个人所得税法的有关规定缴纳个人所得税。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
个人独资企业和合伙企业投资者每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，计算征收个人所得税。投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别进行申报。
功能描述
本功能由纳税人在网上办税服务厅发起，为纳税人提供生产、经营所得个人所得税汇总申报的网上申报的功能。本功能主要包括：初始化、填写申报表、确认申报表、查看回执。申报成功后，纳税人可进行征收缴款。
操作人员
生产、经营所得投资者个人所得税年度申报纳税人（网上办税服务厅身份验证用户）。
前置条件
序号
描述
1
纳税人应已进行个人所得税税种认定。
2
纳税人应处于非“非正常户”和非注销状态。
操作说明
操作人员按照【申报征收】—【个人所得税申报】—【生产、经营所得个人所得税纳税申报】的顺序进入本模块，系统显示初始化页面。操作人员确认申报初始化信息，点击[填写申报表]按钮进入填写申报表流程。
图3- 1
税款所属时期中，“税费所属时期起” 、“税费所属时期止”为系统自动带出，由操作人员确认。
选择填写的申报表中，操作人员确认选择“生产、经营所得个人所得税年度纳税申报表”。
被投资单位类型中，“个体工商户”、“承包、承租经营”、“个人投资企业”、“合伙企业”为系统自动带出，由操作人员确认选择。
选择投资者中，“选择投资者”为系统自动带出，由操作人员确认选择。
地区与税务机关中， “税务机关”、“街道”为系统自动带出，由操作人员确认选择。
系统显示填写申报表页面，操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据，点击 [申报]按钮，提交申报数据。
图3- 2
系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表主表数据,供操作人员确认是否正确。操作人员如需修改可点击[返回]按钮,回转到填写申报表页面修正数据；如确认无误可点击[确认]按钮完成申报数据的提交。
图3- 3
系统显示申报成功回执以及申报表主表数据。操作人员可点击[打印]按钮，打印相关申报表。
图3- 4