审计案例.pdf

试卷代号: 1059 座位号仁二中央广播电视大学- 0学年度第一学期"开放本科"期末考试(开卷) 审计案例研究试题年1 月|题号|一|二|三|总分| |分数得分|评卷人一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由,每题分共分 1. 同应收账款和应收票据不同的是,被审计单位其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证相关余额。答案: 理由: 固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度答案: 理由: 因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货所以审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。答案: 理由: 被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。答案: 理由: 根据资产负债表的平衡原理所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。答案: 理由: 431 得分 l评卷人二、单项案例分析题{每题 0分) 1. 试列举货币资金的几个关键控制点。在本教材第七章案例1 中审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的? 得分l 评卷人三、综合案例分析题(每题 0分,共 0分) I I I 1. [资料]审计人员在对 A B C公司年终决算报表中的存货项目进行审计时,发现接近结账日(1) 年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中实际有1000 个单位存货年终盘点时误记为100 个单位存货某物品除销时未做销售记录因其实物尚存于仓库已将其列入期末存货中某物品除销时未做销售记录亦末包括在期末存货中[要求]请根据以上资料,逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。 2. [资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对 A股份有限公司的会计报表进行审计时,实施了以下审计程序: (1) 询问销售人员,以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性; 盘点存货记录监盘过程中发现的问题获取律师声明书以确定A 公司是否存在未决诉讼未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项; 计算本年销售戚本占销售收入的比重并与以前年度比较判断销售利润的总体合理性; 核实A 公司入库原材料的数量和单价验证会计记录中相应金额的真实性和正确性检查A 公司全部未到期的保险单并与厂房大型机器设备相比较(7) 观察 A公司的主要生产设备,确定是否均处于良好的运行状态盘点库存现金[要求 1)指明上述审计程序的性质(检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核)及相应的审计程序编号。 432 指出上述各程序所能获取的审计证据的类型及相应的审计程序编号(1)审计程序的性质审计证据的类型审计程序的编号审计程序的编号 433 试卷代号 0 5 9 中央广播电视大学- 0学年度第一学期"开放本科"期末考试(开卷) 审计案例研究试题答案及评分标准(供参考) 年1 月一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由,每题 6分,共 0分) 1. 答案:错误理由:对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户,注册会计师要函证。答案错误理由:固定资产的维护保养制度属于固定资产的内部控制制度内容之一,而固定资产的保险制度则不属于固定资产的内部控制制度。答案正确理由:这时只有经过实际盘点,才能够收集真实