财务预算管理暂行办法.docx

财务预算管理办法
（2013年4月17日印发）
第一章总则
第一条 为建立现代企业管理制度，提高公司预算管理水平，根据 〈〈企业财务通则》的要求及国有企业管理的相关规定，制定本办法。
第二章预算管理原则
第二条编制财务预算应遵循以下基本原则和要求：
（一） 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。
（二） 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。
（三） 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第三章预算管理组织机构
第三条 公司设预算管理委员会，负责公司的全面预算管理，对公司 董事会负责，并接受母公司成都投资控股集团有限公司预算管理委员会的 指导。公司总经理是本单位预算管理的负责人，公司财务部门负责预算管 理的日常工作。
第四条 公司预算管理委员会的成员组成为：董事、监事、总经理、 副总经理、各职能部门负责人。
第五条预算管理委员会的职责：
（一） 审议、确定预算目标、政策和程序。
（二） 董事会审议通过后，下达正式预算。
（三） 根据需要调整或修订预算。
（四） 审议预算执行报告，考核预算执行情况。
（五） 制定预算控制政策和奖罚、考核制度。
（六） 协调解决编制和执行中的I可题。
第六条资金财务部的预算管理职责：
（一） 传达预算编制方针、程序，指导预算草案编制。
（二） 初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算 草案。
（三） 监督、控制预算执行情况。
（四） 组织编制预算执行报告和预算差异分析报告，报预算管理委员 会。
（五） 遇特殊情况，向预算管理委员会提出预算调整建议。
（六） 协助预算管理委员会处理预算执行中出现的问题。
（七） 协助考核部门制订预算考核标准。
第七条 公司各职能部门的预算管理职责：负责本部门业务涉及的预 算编制、执行、分析、控制，接受预算管理委员会的检查、考核。
第八条公司预算管理委员会办公室设在资金财务部。
第九条 预算管理委员会召开的预算会议，是预算目标的确定、对预 算进行调整及预算评价、考核的主要形式。
第四章预算内容及体系
第十条 预算体系包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
第十一条 业务预算主要包括：销售或营业预算、营业成本预算、采 购预算、期间费用预算等，根据公司实际情况编制。
第十二条资本预算主要包括：固定资产投资预算、权益性资本投资 预算和债券性投资预算。
第十三条 筹资预算是对在预算期内需要新借入的长短期借款、经批 准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。
第十四条 财务预算根据业务预算、资本预算及筹资预算各项目分析 编制，包括利润预算、资产负债预算、现金流量预算，月度财务预算以资 金计划及利润预计的方式进行。
第五章预算编制要求
第十五条 公司应以目标利润为出发点，结合年度经营指标进行预算 编制。
第十六条 预算应贯彻集团“上下结合、分级编制、层层汇总”的要 求编制。在确保集团公司总体预算的前提下，充分发挥本公司的主观能动 性。
第十七条 预算应采用先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预 算的顺序进行。
第十八条公司预算编制基本流程，参考财务预算流程图
第十九条公司各部门预算编制职责分工如下：
序
号
X. 部
王要预算工作 \
董