餐饮会计做账流程.docx

首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法: 比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入 成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核 算要求不高，可先择第一种做法。
1•如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入 主营业务成本”。？
如果有库房，米油、调料，可先记入 原材料”，领用时记入 主营业务成 本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入 主营业务成本”。？ 煤气，可记入“-燃气费”。？
2•购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入 库存商品”，等卖出后，；
如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、 成本的处理要符合的经营范围。？
3•厨师的工资记入营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也
可记入 营业费用--工资”，其他管理人员，记入 管理费用--工资”。？
一般情况，工资要先计提。？
4•装修费记入：”摊销年限，参考租赁合同年限。
窗帘、地毯，处理方法，同上。？
入库时，分录：？
借：主营业务成本/原材料/库存商品？
贷：应付帐款--**公司？
付款时：？ 贷：应付帐款--**公司？ 贷：银行存款/现金?
不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，
相应的材料不能记入成本费用。 （2）餐饮业：1、平时记收入（分类:
菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本， 提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等
制作间的用品，根据票据及验收单入账
借：原材料
贷：现金（或银行存款）
3、 根据制作间领料出库单入账
借：营业成本
贷：原材料
4、 月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借：营业成本（）
贷：原材料（红字）
5、 结转成本（营业成本本月实际发生数 -月末盘点数）
借：本年利润
贷：营业成本
6、 下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额
数）。
借：营业成本 贷：原材料 餐饮业缴纳的税金为营业税，损益=营业销售额-营业费用（材料 工资费 用其他杂费等等）
取得营业收入时:
借:现金银行存款
贷:主营业务收入
购买材料 支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以收入*相应税率申报缴纳。
个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定：
一、 查账征收的
1、 按营业收入交5%的营业税
2、 附加税费
（1） 城建税按缴纳的营业税的 7%缴纳；
（2） 教育费附加按缴纳的营业税的 3%缴纳；
（3） 地方教育费附加按缴纳的营业税的 1%缴纳；
（4） 按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行 5%-35%的的超额累进税 率。
二、 个体工商户纳税标准
1、 销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳 5%营业税。
2、 同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、 还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、 如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附 加也免征。
三、 核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行， 也就是 按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小
于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如 果达不到增值税起征点的（月销售额 5000-20000元，各省有所不同），可以免征增 值税、城建税和教育费附加
餐饮业一般执行小企业会计制度。首先要想真实核算就必须建好账，需 要建总账、现金账、银行帐、材料明细账、库存商品明细账、往来资金 明细账及固定资产明细账。
科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、材料、库存商 品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工 资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营 业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用（小型流通企业可 不设管理费用，合并到营业费用中核算）、财务费用，营业外收入、营 业外支出、所得税费用等，科目可根据需要增减。
1、购进的原材料全部列入主营业务成本，月末盘存时，根据盘存表将 未用的原材料从成本中冲回
购入时
借：材料
贷现金（银行存款、应付账款）
借主营业务成本
贷：材料
饭菜、面食收入列入主营业务收入
借现金