企业盘点报告审计.doc

企业盘点报告审计.doc企业盘点报告审计
内审［XX］第00*号
★****公司XX年度年终盘点审计总结
一、 盘点目的及时间：
为了核实公司实物资产的存在及其价值，公司定于XX 年1月7日上午8点半开始盘点**厂仓库存货。
二、 范围：
公司**厂仓库拥有所有权的实物资产，包括：存货及 固定资产。存货包括成板材、玻璃、辅料、五金、半成品、 成品仓库、等；固定资产包括厂房、机器设备、叉车等。 由于目前**厂部分物品未及时整理出来，仅限盘辅料、油 漆。
三、 组织及实施部门：
1、 由公司财务经理**、仓库经理**、成品组长**组织 领导和协调此次盘点工作。
2、 盘点小组成员由财务中心、审计部人员及其各车间、 仓库主管和存货收发人员，各类固定资产管理人员组成。 由财务中心和仓库管理人员负责执行盘点及汇总盘点结 果，审计部负责监盘。
四、 盘点程序：
1、各盘点小组成员按时到达仓库出口处，由仓库经理
分配对应的人员到各自负责盘点区域实施盘点。
2、 盘点期间除非紧急生产任务外，停止一切财物的进 出及移动；在盘点中发现毁损及报废的资产，必须在备注 栏注明情况。
3、 根据盘点计划实施盘点工作，由仓管员和财务人员 清查实物、财务人员记录并填写盘点表，盘点结束后分别 在盘点记录表上签字确认。
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★五、监盘中所发现的问题及审计意见：
1•盘点计划和盘点通知的缺陷：经了解，本次盘点计 划是盘点日前一天晚加班赶制的，盘点通知系1月5日以 口头形式下达，1月6日晚19点以邮件形式下达到仓库主 管人员，1月7日上午进行实地盘点，因此盘点部门和被盘 点部门没有充分时间做盘点前准备，导致盘点现场混乱， 盘点计划内个别仓库未做好整理工作，无法按计划盘点。 因准备时间不充裕，本次盘点稍显仓促。审计意见：⑴建 立完整的《盘点管理制度及流程》以给盘点管理工作指明 方向和给出措施方法，以保证基础数据相对正确；⑵加强 对制度及工作计划的执行力；⑶开始准备盘点一周前需要 制作好“盘点计划书”，计划中需要对盘点具体时间、仓库 停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人 员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划，并 于盘点前一周以书面形式下达“盘点通知”及工作安排。2.
盘点现场物料摆放混乱，物料未分区、分类摆放，没有处 在一个较好的受控状态，同时，物料摆放混乱也造成领料 不便及时间的损耗，经仓管反映主要原因是没有正规仓库, 因各种需要经常变动物料摆放位置。多次搬运发生的人工 费、材料费、机械使用费等费用增加，直接导致生产成本 的增大。
审计意见：⑴公司应安排固定场所作为仓库，做好物 料摆放布局的规划图，各类物料按规划图纸位置分区、分 架、分层存放，能够对应生产计划的变动，物料供应也能 灵活跟进，是保证及时供应生产、加速周转、避免二次搬 运、节约时间和成本的前提；⑵所有物料都要挂上标志卡, 标明物料名称、
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★规格型号、入库时间、供应商、数量等；⑶设置待 检区和配料区，避免与已入库的产品、原材料混淆；⑷人 事部尽快安排仓库管理人员关于仓库管理做一次外部培训, 以提高库管业务素质；⑸建立5S管控制度，行政部定期检 查或不定期抽查仓库5S情况，对于不符合5S要求的仓库 拍照并给予处罚，对于管理完善的仓库应给与适当的物质 鼓励。
3 •部分物料积灰严重，主要原因是物料供过于求，并 无人整理，长期未经使用，呆滞物料不仅占用仓库空间，
而且占用流动资金，同时也会存在贬值和跌价风险，对企 业管理有一定影响。
审计意见：⑴对于长期不使用的物料应及时处理，仓 管定期对自己所管辖的物料整顿、及时处理，以达到5S标 准；⑵采购部必须严格按照销售订单和市场需求来采购物 料，严格控制物料采购数量，需要储备的物料数量应固定, 避免长期积累现象发生。
4•物料保管不当：监盘**仓库时发现部分货架紧密靠 墙摆放，货架上的木质材料因靠墙易吸潮，油漆仓库房顶 和四周墙面有明显渗水现象，潮湿的存储环境下会使油漆 变质，我公司物料对保存环境要求较高，公司未提供适当 的条件保存、保养物料，同时，库管业务素质有限，致使 部分木质原材料发生鼓胀、变形等不同程度的毁损，直接 影响材料的使用性能，增大成本，无形中给公司造成不必 要的经济流出。
审计意见：⑴公司为仓库提供适当的工作条件，如木 材怕光、怕湿、对温度的要求，应尽可能提供一个避光、 干燥、通风的环境给仓库使用；⑵仓库管 内审［XX］第00*号
★理人员应就各种物料性质按规定保存、保养，及时 记录物料状态，对于毁损的物料应及时申请处理，不得再 出现不管不问的管理状态。
5•物料标识卡信息残缺及错误：监盘时，审计人员发 现物料标识卡上无入库、领料数