2021年集团固定资产处置业务作业流程.doc

固定资产处理业务步骤
一、 业务目标
1 战略目标
提升企业资产使用效率，处理闲置、效益低固定资产，产生其应有社会效益和经济效益。
固定资产对外投资，扩大企业规模，形成规模经营，提升社会影响，树立良好公众形象。
2 经营目标
立即处理闲置、效益低固定资产，使资产优化组合，提升企业经营效益。
固定资产投资决议正确，产生巨大经济效益。
3 财务目标
提升固定资产运行效率，降低管理成本，提升经营结果。
正确反应处理损益，确保汇报真实。
4 合规目标
遵守协议法等法律、法规要求，维护企业正当权益，避免企业负担法律风险。
遵守企业内部规章制度，避免产生内部舞弊行为。
二、 风险评定
1 战略风险
不能立即处理闲置固定资产，使社会效益和经济效益低。
固定资产投资决议失误，使企业权益受损，可能造成难以挽回局面。
2 经营风险
固定资产长久闲置或低效使用造成资产毁损，失去其原有使用价值。
固定资产处理不规范，造成企业资产流失。
3 财务风险
会计核实不规范，处理损益不实，利润失真。
未经审核，私自变更协议标准文本中包含权利、义务条款，造成企业负担违约风险，发生额外支出。
4 合规风险
不根据要求处理固定资产，造成处罚或索赔等。
转让协议不符合协议法等国家法律、法规和企业内部规章制度要求，造成损失。
三、 业务步骤步骤和控制点
1 提出、审定固定资产处理计划
分企业废旧固定资产报废
由分企业车间依据固定资产清查结果向分企业生产技术科和设备动力科填制固定资产报废判定申请表，提出固定资产报废申请，经分企业分管领导、计划财务科长、分企业经理审批。
分企业相关领导审批后交物资采购中心设在各分企业物资采购科（组），物资采购科（组）人员应定时（三个月）对各车间、部
、室废旧固定资产情况进行搜集整理，完成报废固定资产分类，并报物资采购中心综累计划价格组，方便报废固定资产能立即报批和处理。
物资采购中心综累计划价格组将各分企业废旧固定资产情况整理资料报中心领导审批后交企业生产技术部、计划财务部。对于资产非正常报废处理，资产使用单位应向企业计划财务部提交资产报废（损）申报审批表，审核同意后资产进入正常资产报废处理程序。
A类大宗报废物资指批量或单件估价在5万元及以上含废机器、设备、触媒及钢构件等物资。
中固定资产，须先经企业总会计师、物资采购中心主任、生产技术部经理签字确定后，由物资采购中心会同计划财务部、生产技术部及资产使用单位进行处理；须留存物资由物资采购中心建帐保管，由企业统一安排再利用。
B类小宗报废物资指批量或单件估价低于5万元物资。包含：B1类报废物资指废设备、钢材、催化剂等。B2类报废物资指废润滑油、煤渣、废包装物（纸包装、木包装物）、废旧电子设备等。
中固定资产，须经企业总会计师、物资采购中心主任、生产技术部经理签字确定后，由物资采购中心会同资产使用单位进行处理。B1类报废物资按当地现行价格进行处理。
、子企业制订相关措施自行处理。
提出固定资产处理计划
，转让方应组织专门小组，编制固定资产处理计划，依据其账面净值和市场供求情况等原因订出转让或拍卖底价，填写《固定资产转让申报审批表》，提交分、子企业资产管理部门和财务部门审查，经分、子企业经理同意后以文件形式报企业生产技术部、计划财务部审批。转让或拍卖价格通常不得低于其账面净值（转让、拍卖前需要评定，通常不得低于净值加评定和清理费用之和），特殊情况应说明理由。对拟评定固定资产，转让方必需提交立项申请（内容包含资产占有单位名称、隶属关系、所在地址、评定目标、评定资产范围、评定基准日期、拟采取评定方法、拟委聘评定机构及资质证实等），并以文件形式报企业生产技术部、计划财务部审批。
对外捐赠固定资产，应由资产使用单位在对外捐赠行为发生前，向企业生产技术部、计划财务部提出捐赠汇报。
企业生产技术部、计划财务部对分企业固定资产处理计划进行审核、判定和研究，提出具体审核或判定意见，经部门分管领导审批，报分管领导、总会计师。
企业报废固定