新会计科目表借贷方向使用说明及解释.docx

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新会计科目表借贷方向使用说明及解释
、资产类+借方-贷方
二、负债类
+贷方-昔方
库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 包装物及低值易耗品 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢
6001
主营业务收入
+贷方
-昔方
6051
其他业务收入
+贷方
-昔方
6101
公允价值变动损益
+贷方
-昔方
6111
投资收益
+贷方
借方
6301
营业外收入
+贷方
借方
6401
主营业务成本
+借方
-贷方
2001 短期借款
2101 交易性金融负债
应付票据
应付账款
2205 预收账款
2211 应付职工薪酬
2221 应交税费
2231 应付股利
2232 应付利息
2241 其他应付款
2401 预提费用
2411 预计负债
2501 递延收益
长期借款
长期债券
2801 长期应付款
2901 递延所得税负债
3、共同类（ 多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从 期末余额方向界定其性质 ）
3101 衍生工具
3201 套期工具
3202 被套期项目
四、 所有者权益类 +贷方-昔方
实收资本
资本公积
4101 盈余公积
4103 本年利润
4104 利润分配
4201 库存股
五、 成本类 +借方-贷方
5001 生产成本
5101 制造费用
5201 劳务成本
5301 研发支出
六、 损益类 收入类+贷方；费用类 +借方
6402
其他业务支出
+借方
-贷方
6701 资产减值损失
+借方-贷方
6405
营业税金及附加
+借方
-贷方
6711 营业外支出
+借方-贷方
6601
销售费用
+借方
-贷方
6801 所得税费用
+借方贷方
6602
管理费用
+借方
-贷方
6901 以前年度损益调整
+借方-贷方
6603
财务费用
+借方
-贷方
、资产类
1001 库存现金 企业的库存现金
1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项
1012 其他货币资金 企业的银行