财务报表分析 ﻫ1、流动比率=流动资产÷流动负债 ﻫ2、速动比率＝速动资产÷流动负债
保守速动比率＝（现金+短期证券＋应收票据+应收账款净额）÷流动负债
3、营业周期＝存货周转天数+应收账款周转天数 ﻫ4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 ﻫ存货周转天数=3６0/存货周转率=（平均存货×360）÷销售成本
5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 ﻫ其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 ﻫ应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×36０）÷销售收入净额 ﻫ6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 ﻫ７、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
８、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% （也称举债经营比率)
9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×1０0% （也称债务股权比率）
10、有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益－无形资产净值)] ×100％
１1、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产－流动负债) ﻫ12、销售净利率＝（净利润÷销售收入)×１０0%
13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×10０%
14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100％
15、净资产收益率=净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100％
或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 ﻫ16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额=1÷(1－资产负债率）=1＋产权比率 ﻫ17、平均发行在外普通股股数=∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷１２ ﻫ1８、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数=(净利润—优先股利)÷（年末股份总数－年末优先股数) ﻫ19、市盈率(倍数）＝普通股每市价÷每股收益
2０、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数
21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 ﻫ22、市净率=每股市价÷每股净资产
23、股利支付率=（每股股利÷每股净收益）×100% ﻫ股利保障倍数=股利支付率的倒数 ﻫ２4、留存盈利比率=（净利润－全部股利)÷净利润×１０0％
25、每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益） ﻫ２６、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据） ﻫ现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 ﻫ现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）ﻫ27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 ﻫ每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数
全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100％
28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 ﻫ29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益）÷净收益
现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金＝经营活动净收益+非付现费用） ﻫ财务预测与计划
3０、外部融资额=（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率
×计划销售
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