2021年《税收筹划》各章教学目的和要求.doc

税收计划》各章教学目标和要求
第1章　　税收计划概述
一、学习目标和要求

本章关键介绍税收计划基础理论知识，经过本章学习，应对什么是税收计划、税收计划标准、税收计划分类、税收计划经济和社会效应等有比较全方面了解。本章作为税收计划基础知识介绍，是本课程学
税收计划　计划性（预期性）　偷税　欠税　抗税　　避税　　正当性标准　　
财务利益最大化标准　法人税收计划　　尤其税收计划　内部税收计划　　实用派计划
漏洞派税收计划　　　企业结果分配税收计划　　　税收计划经济效应
三、领会和利用
　 1、税收计划含有正当性、预期性、风险性、目标性、收益性、专业性特点。
2、偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等是违反税法，和税收计划有着本质区分。避税和税收计划关系越来越难以区分。
3、税收计划能够采取不一样手段和方法，但既能够降低纳税人纳税义务又能够落实国家政策税收计划应遵照一定标准，包含法律标准、财务标准、社会标准和经济标准。
4、为了研究方便，需要对税收计划进行分类。依据不一样标准，税收计划能够划分为不一样类别。
5、税收计划会产生多重效应，关键表现在：维护纳税人正当权利、促进国家税收政策目标实现、促进纳税人依法治税、促进税制不停完善、改变了国民收入分配格局、有利于发挥国家税收调整经济杠杆作用。
[关键术语]
第2章　　　税收计划原因和实施条件
一、学习目标和要求
　本章关键介绍税收计划原因和进行税收计划条件。经过本章教学，应使学生了解和掌握企业作为纳税人基础权利、税收计划产生主观原因和客观原因、企业实施税收计划前提条件及进行税收计划时应注意问题，使税收计划发挥其应有效应。
二、识记
企业四大权利　　　　税收管辖权　　税负弹性　　纳税人定义上可变通性
税率上差异性　　　税收优惠　　　通货膨胀　资本流动限制
三、领会和利用
现代企业四大基础权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
税收计划产生主观原因和客观原因。
进行税收计划需要含有一定条件：要含有必需法律知识、含有相当收入规模、含有税收计划意识。
因为不一样税种性质不一样，税收计划路径、方法及其收益也不一样。
对特定税种计划关键取决于两个原因：一是经济和税收相互影响原因；二是不一样税种在各外步骤布。
在进行税收计划时，要正视税收计划风险性、了解理论和实践差异、关注税收法律改变，还要树立正确税收计划观。
第3章　　税收计划工作步骤
一、学习目标和要求
本章关键介绍税收计划工作步骤。经过本章学习，应了解和掌握税收计划具体步骤：熟练把握相关法律要求、了解纳税人财务情况和要求、签署委托协议、制订税收计划计划并实施、控制税收计划运行。
二、识记
正当和合理　　　个人纳税人　　风险　　企业纳税人　　工作步骤　　协议　　
税收计划计划　　
三、领会和利用
1、进行税收计划工作多个步骤。
第4章 税收计划原理
一、学习目标和要求
税收计划是一项复杂系统工程，本章对不一样税收计划技术原理进行了分类介绍。经过理论叙述和案例，了解怎样在不一样风险情况下，采取不一样节税技术，并在多个节税技术之间进行比较选择，以达成最大程度节减税收目标。
本章能够省略。
第5章 税收计划基础方法
一、学习目标和要求
本章关键介绍税收计划基础方法。经过本章学习，应学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理企业组织形式等方法来进行税收计划，其中要对利用税收优惠政策和选择合理企业组织形式这两种方法关键掌握。本章是税收计划基础理论中最关键一章。
二、识记
税收优惠　　税收利益　　免税　免税技术　　减税技术　　税率差异技术　　扣除技术
抵免技术　　退税技术　　税收负担回避　　高纳税义务转换为低纳税义务　税收递延　　税负转嫁　　市场调整法　　商品成本转嫁法　　税基转嫁法　　合作制企业　　
三、领会和利用
1、利用税收优惠进行税收计划，能够采取多种不一样技术。这些技术能够单独采取，也能够同时采取。关键有免税技术、减税技术、税率差异技术、扣除技术、抵免技术、退税技术。
2、经过税收计划，获取节税利益一个基础方法是纳税期递延，即许可企业在要求期限内，分期或延迟缴纳税款。 采取有利会计处理方法，是企业实现递延纳税关键路径。
3、税负转嫁通常有以下多个方法：市场调整法、商品成本转嫁法、税基转嫁法。
4、从税收角度考察企业组织形式优劣，关键从母子企业、总分企业等角度进行税收计划。
第6章 增值税税收计划
一、学习目标和要求

经过本章学习，掌握增值税纳税人法律要