公司财务管理制度.doc

企业管理文件 　 　 　 　 　 　 　 　 　编号：QＹＧL——２012—０06
《公司财务管理制度》
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南京张弓电器设备有限公司
20１2年3月
公司财务管理制度
第一章 总则
1。1　为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》,特制定本财务管理制度。
1。2　本管理制度适用于全公司各个部门。所有员工在财务会计工作中必须认真执行本管理制度.
第二章　会计人员的管理
　公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。
２。２　财务部岗位设置为:财务经理、主管会计、出纳员、成本核算员.
２。3　各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗.
2。4　财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、成品库的核算工作和车间统计工作,,车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
2。5 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。
第三章 流动资产的管理
3。1流动资产范围：
包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其它应收款、存货等。
3。２现金管理
３。2。1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定.
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
3。2．2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作．
收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐.
日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对,月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。
3．，方可到财务部门预借差旅费。归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息1０％计收利息并扣发工资。
3。2．４企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（一周用量）,当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
3。２。５企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象.
３。2．6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现等款项及时交付财务部门,以便及时处理帐务。

3。3。１会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3．，银行付款必须经总经理批准,手续齐备，不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位．凡前帐未清者,不准再领用支票。
。3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导.
3．4应收帐款及预付帐款的管理
3．4。1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐,（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的