企业财务分析管理方法课件.ppt

一、财务分析概述
判别财务指标优劣的标准
以经验数据为准
以历史数据为准
以同行业数据为准
以本企业预定数据为准
财务分析的数据
主要是财务报表中的数据，但也要结合其他数据，如统计数据、成本数据、宏观经济数据等。
2020/12/22
1
企业财务分析管理方法专业版
基本财务报表
资产负债表原理
资产=负债+所有者权益
利润表原理
利润=收入-成本费用
现金流量表原理
现金净增加额=现金流入-现金流出
=(经营活动现金流入-经营活动现金流出)+ (投资活动现金流入-投资活动现金流出)+(筹资活动现金流入-筹资活动现金流出)
2020/12/22
2
企业财务分析管理方法专业版
简要资产负债表
2020/12/22
3
企业财务分析管理方法专业版
简要利润表
2020/12/22
4
企业财务分析管理方法专业版
简要现金流量表
项目 行次 金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的租金
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
经营租赁支付的现金
支付税款
工资
其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金净流量
2020/12/22
5
企业财务分析管理方法专业版
简要现金流量表（续）
项目 行次 金额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
分得股利或利润收到的现金
债券利息收入收到的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产等支付现金
股票、债券投资支付的现金
其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金净流量
2020/12/22
6
企业财务分析管理方法专业版
简要现金流量表（续）
项目 行次 金额
三、筹资活动产生的现金流量
发行股票收到的现金
发行债券与借款收到的现金
债券利息收入收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
偿还债务等支付现金
分配股利、支付利息支出的现金
其他与筹资活动有关的现金支出
现金流出小计
筹资活动产生的现金净流量
四、现金的净增加额
2020/12/22
7
企业财务分析管理方法专业版
二、财务分析的主体和目的
（一）债权人
1、心态：关心贷款的安全性，不关心企业是否盈利。只有与贷款安全性有关时，才关心企业是否盈利。
2、短期债权人关心当前财务状况，如资产的流动性和变现能力；长期债权人关心资本结构和长期盈利能力。
2020/12/22
8
企业财务分析管理方法专业版
3、报表分析是为了回答：
企业为什么需要额外筹资
企业还本付息所需资金的可能来源是什么
企业对以前的短期及长期贷款是否按期归还
企业将来在哪些方面还需要借款
2020/12/22
9
企业财务分析管理方法专业版
（二）投资者
1、心态：只要影响财富积累的都很关心，如偿债能力、盈利能力、风险控制等
2、既关心公司的当前状况，也关心公司的未来发展。当然，投资者存在自然的分类。
2020/12/22
10
企业财务分析管理方法专业版