内部审计与公司治理培训课件课件.ppt

内部审计与公司治理
一、内部审计的基本职责
二、企业集团内部审计的目标定位和模
式选择
三、内部审计、内部控制与公司治理
四、强化内部审计在公司治理中的作用
——美国公司治理文化的变革
五、内部控制案例分析
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一、内部审计的基本职责
（一）内部审计的概念
（二）管理职责和控制
（三）内部审计的职责
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（一）内部审计的概念
《内部审计实务标准》引言
内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值，并提高机构的运作效率。
它采取系统化、规范化的方法，对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构的目标。
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内部审计的概念
内部审计活动是在一种多样的法律和文化环境下进行的；
在目标、规模与结构各不相同的机构内开展的；
而且由该机构内部或外部的人员进行操作。
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内部审计的概念
《内部审计基本准则》
本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，来促进组织目标的实现。
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内部审计的概念
·索耶：《现代内部审计实务》
（内部审计）对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现组织的目标。
该定义包括了机会和责任两个方面，并要求将着重管理的方法用于审计评价。
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内部审计的概念
该定义强调以下要点：
(1)职业的客观性和在组织中的地位，促使组织考虑审计人员的审计结果和他们建议采取的行动；
(2)广泛的业务范围和不受限制地接触所有有关文件、财产和人员的职权；
(3)不仅执行规章制度，而且要发现规章制度是否足够和恰当，是否有利于组织当前目标的实现；
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内部审计的概念
(4)审核内部和外规章的执行，查明财务活动的处理是否适当，财务和经营报告是否正确、及时和有效；
(5)审查人员、资金和财产的管理，并将注意力集中在低效率和不经济的做法上，以便进行纠正；同时再报告和推荐好的做法；
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内部审计的概念
(6)评价计划的任务和项目，已查明项目和活动是否正在达到预期的目标；
(7)保证内部审计人员的观点与组织中各级管理人员的观点相一致。
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内部审计的概念
·L·莱特里夫：《内部审计原理与技术》（第二版）
内部审计概念体系：
内部审计
·基本目的：控制评价
·开展活动的决定因素：相关风险
·完成职责的方式：独立性
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