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内部审计的定义
内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。《中国内部审计准则》
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。 《审计署关于内部审计工作的规定》
2020/12/22
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内部审计的职能
监督
监督经济活动
评价
评价内部控制
服务
促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度
针对审计发现提出有效的审计建议
传播经验
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内部审计的职责（一）
起草内部审计法规、制度等；
制订年度和具体审计工作计划；
负责组织实施内部审计工作并向董事长报告；
指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；
负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；
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内部审计的职责（二）
协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和人员进行调查取证；
总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先进单位和个人；
根据董事长的要求，办理其他审计事项。
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内部审计质量监督
目标：保证内部审计工作是在适当的监督之下进行的，以确保审计工作质量。
提供者：内审部总经理。
监督方式：
在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案；
确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结论和报告；
确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时；
确定审计目标是否已经完成。
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内部审计证据（一）
定义：
内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
分类：
证据的来源、审计程序、证据的证明力、法律标准
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内部审计证据（二）
对审计证据的要求：
充分性：是指证据数量足以证实审计事项，作出审计结论和建议；
相关性：是指证据和审计目标相关联，所反映的内容能够支持审计结论和建议；
可靠性：是指证据能够反映审计事项的客观事实
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内部审计证据（三）
审计证据应进行适当的记录——审计工作底稿
清晰、明了
索引、编号
完整、详细
结论明确
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内部审计证据（四）
审计工作底稿的内容：
被审计单位名称；
审计项目名称及审计期间；
审计过程记录；
审计发现、审计结论、审计建议；
审计人员、复核人员签名；
索引号、页次；
审计标识及其说明。
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内部审计程序（一）
选择被审计单位
制定审计计划，下发审计通知书
初步调查
现场审计
审计前交流会议
内部控制测试
实质性测试
形成审计发现和审计建议
审计结束交流会议
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