新版企业所得税报表填报说明样本.doc

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明
使用对象及报送时间
使用对象: 实施查帐征收方法企业所得税纳税人。
报送时间要求: 年度终了后四个月内。 纳税人发生解散、 破产、 撤销情形, 并进行清算, 应在办理工商注销登记之前, 向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。 纳税人有其它情形依法终止纳税义务, 应该在停止生产、 经营之日起60日内, 向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、 表头项目
“税款所属期间”: 通常填报公历某年1月1日至12月31日; 纳税人年度中间开业, 应填报实际开始经营之日至同年12月31日; 纳税人年度中间发生合并、 分立、 破产、 停业等情况, 按要求需要清算, 应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日, 并按《企业所得税汇算清缴管理措施》(国税发[]200号)要求进行纳税申报。
1、 “纳税人识别号”: 填报税务机关统一核发税务登记证号码。
2、 “纳税人名称”: 填报税务登记证所载纳税人全称。
三、 表间结构及和附表勾稽关系
1、 第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行累计。
2、 第2行＝附表三第4列第17行。
3、 第3行＝附表三第6列第17行。
4、 第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行累计。
5、 第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。
6、 第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。
7、 第10行＝附表三第9列第17行。
8、 第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。
9、 第14行＝附表四第41行。
10、 第15行＝附表五第21行。
11、 第16行=第13+14-15行。
11、 第17行＝附表六第10列第6行, 且第17行≤第16行。
12、 第18行＝附表七“一、 免税所得累计”, 且第18行≤第16－17行。
13、 第20行＝附表八第5列“一、 公益性捐赠累计”。
14、 第21行=附表九第7行第6列, 且第21行≤第16-17-18+19-20行。
15、 第22行＝第16-17-18+19－20－21行。
16、 第25行≤第24行。
17、 第26行=附表十第7列“累计”行。
18、 第27行=附表十第12列或第8列+第11列“累计”行, 且≤第9列（当第8列≤第9列）或等于第9列（当第8列＞第9列）。
四、 收入总额项目
填报纳税人当期发生, 依据税收要求应确定为当期收入全部应税收入项目。
1、 第１行“销售（营业）收入”: 填报纳税人根据会计制度核实“主营业务收入”、 “其它业务收入”, 和依据税收要求应确定为当期收入视同销售收入。 实施《企业会计制度》、 《小企业会计制度》纳税人, 金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其它收入明细表》第1行; 实施《金融企业会计制度》纳税人, 金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第1行; 实施《机关会计制度》纳税人, 金额等于附表一（3）《机关、 社会团体、 民办非企业单位收入项目明细表》第3至7行累计。
纳税人经营业务中发生现金折扣计入财务费用, 其它折扣和销售退回, 一律以净额反应在“主营业务收入”。
2、 第2行“投资收益”: 填报纳税人取得债权投资利息收入和股权投资股息性收入。 债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计利息, 包含国债利息收入; 股息性收入填报股权性投资取得股息、 分红、 联营分利、 合作或合作分利等应计股息性质收入。 金额无需还原计算, 等于附表三《投资所得（损失）明细表》第4列第17行。
3、 第3行“投资转让净收入”: 填报各项投资资产转让、 出售、 处理取得收入（包含货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后金额。 金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第6列第17行。
4、 第4行“补助收入”: 填报纳税人收到各项财政补助收入, 包含减免、 返还流转税等。 机关、 社会团体、 民办非企业单位金额等于附表一（3）《机关、 社会团体、 民办非企业单位收入项目明细表》第2行。
5、 第5行“其它收入”: 填报除上述收入以外根据税收要求当期应予确定其它收入。 包含根据会计制度核实“营业外收入”, 和在“资本公积金”中反应债务重组收益、 接收捐赠资产、 资产评定增值及依据税收要求应在当期确定其它收入。 实施《企业会计制度》、 《小企业会计制度》纳税人, 金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其它收入明细表》第16行; 实施《金融企业会计制度》纳税人, 金额等于附表一（2）《金融企业收入明