中国移动内部审计培训专题课件.ppt

财务审计中的IT审计
IT内审
内容概要
© 2007 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。
2021/1/5
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中国移动内部审计培训
财务审计中的IT审计
IT内审
内容概要
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中国移动内部审计培训
公司层面的控制
流程层面的控制
信息技术整体控制
控制类型及测试方法介绍
财务审计中的IT审计
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中国移动内部审计培训
控制环境
风险评估
信息及沟通
监控
公司层面的控制
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中国移动内部审计培训
公司层面的控制
流程层面的控制
信息技术整体控制
控制类型及测试方法介绍
财务审计中的IT审计
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中国移动内部审计培训
流程层面的控制
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中国移动内部审计培训
采集
预处理
批价
月出账
财务数据生成
流程层面的控制（续）
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中国移动内部审计培训
采集
风险：话单数据采集不真实、不完整、不准确、不及时
控制目标：合理确保计费话单数据采集的真实性、准确性、完整性和及时性
控制举例：
话单文件连续生成
采集监控
拨打测试
流程层面的控制（续）
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中国移动内部审计培训
预处理
风险：话单数据预处理不真实、不完整、不准确、不及时
控制目标：合理确保计费话单数据采集及预处理的真实性、准确性、完整性和及时性
控制举例：
格式转换前后话单文件的平衡性检查
分拣前后话单的平衡性检查
错单、重单、异常话单的处理和记录
流程层面的控制（续）
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中国移动内部审计培训
批价
风险：话单批价和计费不准确、不及时
控制目标：合理确保话单批价及资费计算准确性、及时性
控制举例：
计费信息、用户资料、产品信息的同步
批价前后话单的平衡性检查
信息和资料无法匹配导致无法批价的话单的处理和记录
流程层面的控制（续）
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中国移动内部审计培训