3091-转让公司的合理避税方案.doc

精品讲座下载网: .海量管理讲座下载精品讲座下载网: .海量管理资源下载,40000 多讲培训视频,最新最全!联系 QQ : 815250251 转让公司的合理避税方案转让公司就是卖掉公司,转让公司就是转让公司的股权。因为对公司的所有权,就是法律意义上的股权。根据法律规定, 个人转让公司股权就应当按转让所得额的 20% 缴纳个人所得税。如果不缴税,不仅公司的税务登记无法变更,而且工商局不给变更公司登记。 20% 的税率不低,算起来会是一笔不小的金额。能否少缴一些税呢?答案是肯定的, 可以合理避税。本文以一个案例讲公司转让中的合理避税。某民营企业家准备将自己的企业转让给他人,经人提示可能需要交税,企业家向税务机关咨询得到的答案是要交一大笔税。企业家困惑, 向律师咨询不缴税的法律后果, 律师告知不缴税就是偷税, 一旦案发就是牢狱之灾和巨额罚款。但可以科学地研究, 在合法操作的基础上合理避税。律师经调查后得知: 该民营企业注册资本 100 万元, 实际由一位股东出资,在《公司法》修改前的“有限公司至少由两位股东组成的背景下, 该企业家将将一半股权挂在一位亲戚的名下,公司登记为两位股东各持股 50% 。公司成立后,企业家陆续向公司投资 700 万元, 用于公司购置土地使用权、厂房、办公楼和机器设备。由于公司是实际意义的个人独资企业, 财务账目记载比较随意,企业家的追加投资均未按会计制度核算。企业家与买方达成企业转让意向价格 800 万元。根据《公司法》规定,转让企业就是转让企业股权。根据《个人所得税法》规定, 转让股权的价款扣除成本后为转让所得; 转让所得应当按 20% 的税率缴纳个人所得税。股权转让的成本, 通常为股东对企业的投资额。股东对企业的投资额, 最简单、最常用的计算方式为注册资本额, 该企业的注册资本为 100 万元。按《个人所得税》计算, 该企业家在本次股权转让的所得为:( 800- 100 ) =700 万元, 应缴纳的个人所得税为: 700 × 20% =140 万元。企业家向税务人员陈述, 实际自己向企业投资是 800 万元, 而不是注册资本的 100 万元, 得到的答复是: 我们就是按转让价款减注册资本额计算所得额, 没进入注册资本的投资不得列为转让成本; 你可以按你自己的理解纳税, 如果税务稽查认为你偷税, 你就得承担相应的法律责任。律师根据公司的情况,为企业家设计了如下方案: 一、委托会计师事务所将几年的账目补齐,以备税务稽查。二、通过法律和会计操作,将企业家对公司的追加投资确认为实收资本。三、将实收资本转增为注册资本,并为公司办理变更登记为注册资本 800 万元。四、与买方进一步协商,将转让价格确定为 810 万元,为纳税留出空间。五、与买方