华润数据分析.ppt

华润万家
yanga
经营数据分析
2008年08月
财务中心控制部
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经营数据来源
来自财务报表,自然月数据
来自JDA系统,期段数据
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财务报表数据
销售净额
销售毛利额/销售毛利率
采购收入额采购收入率
租金收入
门店其它收支
销售及分销费用销售及分销费用率
人工费用率
商品损耗率
门店EB|T
BU EBIT
库存周转天数(滚动库存周转天数)
应付账款周转天数
固定资产周转率
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销售净额
在6S报表中称为“净销售额”,是门店销售商品所取得的不含税不含
折扣的销售额。
销售净额〓含税、含折让与折扣销售额一销售折让与折扣一增值税
当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额
过POS金额
代收银金额、代扣代缴金额
含税、含折让与折扣销售额
(门店零售收入)
含税销售额
团购返利、积分返利
储值卡折扣
销售净额
(净销售额)
增值税(17%/13%0%
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采购收入
采购收入:零售商向供货商收取的渠道资源使用费(通道费)
包括DM刊、ED、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材
及信息服务费、运费、月返利、年返利
行业惯例与国家法律的影响
与销售毛利的关系
成本之外,不应转嫁到商品成本中
销售毛利应成为零售商的首要收入来源
财务报表中的数据均为不含税数据
增值税项目:返利类收入(月返利、年返利)
营业税项目:除返利外的收入
采购收入率〓采购收入÷销售净额
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租金收入
租金收入:门店将部分面积对外出租,按合同向承租方所收取的租金
有出租合同
出租的是可出租面积中的部分或全部区域
可出租面积:指门店规划用于出租的建筑面积,包含出租区内的通道
面积
与门店面积和营业面积的关系
门店面积:指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积(合同中有约
定停车场面积的不含停车场面积)
营业面积:指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营
必备的面积,含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等
营业面积=门店面积一可出租面积
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门店其它收支
营运扣项:门店向供应商方收回的一些代垫费用,如水电气、冷柜租
金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等
营业外收入
纸皮款收入(废品销售收入)、罚赔款收入
临时场租收入:临时性、未包含在招商区合同中
媒体广告收入:商家利用我公司门店资源,对外宣传产生的收入。其中
商家不局限于商品供货商,如:分众传媒
资源多为公共资源,如:手推车、存包柜等
固定资产盘盈:处置固定资产收入、固定资产盘盈等
其他收入
营业外支出:罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出
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销售及分销费用
门店为保证正常营业所支出的费用,也称为“门店费用”、“营业费用”。
人工费用:工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费
员工相关费用:差旅费、招待费、劳动保护费等
租赁费:房租、房屋备案费等
公共设施费:水、电、气、采暖、制冷、
含代垫费用
商店环境维护:物业、保安、保洁、房犀及其附属设施维修费等
物料消耗:包装袋膜、防盗标签/磁贴等
设备相关费:运营设备设备小公设备/运输设备维修费等
办公费用:文具、计算机耗材、邮寄费等
促销费用:促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等
商品损耗=盈亏相抵后的成本金额(不含税)+已进行抵扣的进项税,是集中盘点和日常盘点的合计数据
信用卡手续费:顾客刷卡消费带来的手续费
各种保险、公益性税费
经营费用率=门店销售费用+销售净额
人工费用率=人工费用+销售净额
商品损耗率=商品损耗+净销售成本
有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段
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商品损耗率
在6S报表中称为“存货损耗率”,是反映商品的损耗多少的指标。
该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备岀售的自有库存商品
(含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料),不含生鲜商品
原材料、物料、联营商品等。
门店商品损耗率〓门店销售费用中的商品损耗金额←门店商品销售
成本
BU商品损耗率=(门店销售费用中的商品损耗金额合计+BU所辖Dc
的商品损耗金额)÷BU所辖门店的商品销售成本合计
上述定义中
商品销售成本〓销售成本一联營商品的销售成本一生鲜商品的销售成
本一加盟店配货成本