会计制度.doc

目录第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 2 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄ 2 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 3 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 4 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 6 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 8 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄ 8 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 10 第十章关于会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 11 第十一章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第十二章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄ 14 第十三章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 16 第一章总则第一条为建立健全财务管理体系, 提高公司财务管理与会计核算水平,逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理,达到对经济活动及收支全过程实行有效监控,同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规,结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是:规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性,力求最合理、最有效地利用一切资源, 用最少的物化劳动及活劳动,获取最大的经济效益及社会效益。使公司不断发展壮大。第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条本制度自 2011 年8月25日起施行。本制度由总经理执行,并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理与会计核算体制第一条公司财务体制实行:垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第二条财务管理与会计核算组织架构图一、财务组织架构图财务主管出纳员二、各岗位职责: 1、财务主管岗位职责: 岗位名称:财务主管直接上级:公司总经理本职工作:负责公司财和物的管理工作直接责任: ①、在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作; ②、编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金; ③、监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益; ④、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析; ⑤、按照经济核算原则,定期分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用的效果,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益,及时向公司提出合理化建议,当好公司参谋; ⑥、正确处理银行、税务部门关系; ⑦、及时与财务部人员沟通,不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平,督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算,严格考核,并做好检查记录,提出整改意见。⑧、详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐; ⑨、负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料: (包括报税、纳税资料、统计资料等); 另协调与其他单位的资金往来与结算。⑩、承办公司领导交办的其他工作; 2、出纳岗位职责岗位名称:出纳直接上级:财务主管本职工作:日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续直接职责: ①、认真执行现金管理制度; ②、处理现金收付和银行结算业务,货款要及时存缴银行,不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”; ③、一切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理,不得弄虚作假,打埋伏,做到日清月结、帐目清楚,并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐; ④、协助有关部门积极追收货款及欠款,加快资金回笼和周转使用。第三章财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分,也是确保公司既能灵活高效地运作,又能有效监督和控制的重要手段,经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分,因此,公司必须加强财务计划管理。第一条年度财务预算 1、公司应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。 2、年度财务预算的内容:编制程序和时间。公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度,做到量力而行,量入为出,收支平衡,略有节余, 力求降低经营风险、财务风险。第二条月度计划根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析,并以年度经营计划和财务预算为基础,编制当月计划。 1、月度计划包括以下几项: ①、资金收支计划; ②、物料(物品)采购计划; ③、物料(物品)领用计划。资金计划由财务编制出方案,经企业总经理审核同意后于当月 3日前送财务部,经财务主管和副总经理合审后送总经理批准执行。 2、企业的物料、物品采