财务报表分析报告案例分析.doc

财务报表分析
资产负债表分析
资产规模和资产结构分析
单位：万元
项目
年初数
　
年末数
　
增减变动

流动资产:
金额
比重
金额
比重
金额
比重
货币资 金
２4821
％
21586
33．3３%
-3２35
%
应收账 款
290
％
１54
0。24％
-136
％
预付账 款
72６
％
32
0。05%
—694
％
其他应收款
29411
44．25%
39239
％
9８28
－%
存货
3399
5．1１％
2１37
%
—12６2
73。76％
其他流动资　产
１51
％
86
％
—6５
３．80%
流动资产合 计
587９8
88．46％
63２34
97．65%
4436
-％
长期股权投资
80０
％
24
％
-776
４５。３5%
固定资产
91８7
13．82％
２458
%
—6７29
３９3。2８%
减：累计折旧
３359
%
１684
２．60％
－1675
97．9０％
固定资产净值
5８28
％
774
％
－5054
29５．３8％
在建工程
42
0．０6%
4６
0．0７%
4
－%
无形资产
3７7
0。5７％
180
０。２8％
—１9７
％
减:累计摊销
107
%
42
%
—65
％
无形资产净值
２７0
0。４１％
138
0。2１%
-1３2
７．71％
长期待摊费用
732
%
543
0。8４%
-189
%
非流动资产合计
7672
11。54%
15２5
2．35％
—614７
％
资产总计
6６47０
１００。00%
64７59
１00。00%
—1711
1０0。００%
流动负债合计
3８78４
%
299６2
45。1９%
非流动负债合计
28739
42。56%
363３4
%
负债合计
675２３
100。00％
66２９６
10０．00％
1、资产规模分析：
从上表可以看出，％远远低于流动资产比重97。６5%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比,流动资产的比重，由88。46%上升到９7。6５％，％下降到２．35％，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了.
２、资产结构分析
从上表可以看出，流动资产占总资产比重为9７．65％,非流动资产占总资产的比重为，%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。
流动负债占总负债的比重为5７．44％，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。
％,说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。
短期偿债能力指标分析
指标
期末余额
期初余额
变动情况
营运资本
33２72
2001４　
132５8　
流动比率

1．5２
0。59
速动比率
2。04　
１．42　
0。61　
现金比率

　
０。0８
营运资本=流动资产-流动负债
流动比率＝流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
现金比率=（货币资金+交易性金融资产)/流动负债
1、营运资本分析
营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言,年初的营运资本为200１４万元，年末营运资本为33272万元,表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13２5８万元,表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险.
2、流动比率分析
.
对债权人来讲,此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，